增值税纳税申报比对管理问答

8.申报比对不符未成功申报会有什么后果？

答：申报比对不符，没有经过税务机关处理解除异常，纳税人不能购买发票和开具开票。

9.所有的增值税纳税人申报时都要按照规则进行比对吗？

答：原则上所有增值税纳税人均需要进行申报比对。但考虑到营改增后的一些特殊业务，无法按照现有比对规则进行比对申报，此类纳税人纳入“白名单”管理，根据实际情况确定其所适用的申报比对规则，提高此类纳税人的比对通过率。

10.哪些纳税人可以纳入“白名单”管理？

答：“白名单”纳税人包括：总分支企业的总公司和分支机构；通行费发票开具企业；跨行政区划分配增值税的A级纳税人；正常开具不征税发票的纳税人。

11.怎样才能纳入“白名单”管理？以及何时纳入“白名单”？

答：为不影响应属于白名单管理的上述纳税人申报，纳税人可及时联系主管税务机关，协助主管税务机关及时在系统进行维护。陕西省规定录入工作应在4月底前完成。

12.纳税人因计算方式不同或四舍五入原因导致的比对数据尾数不同是否能通过比对？

答：根据申报比对管理实际，避免因为相差“一分钱”而造成比对不符。此次陕西省相关比对项目金额尾差的范围为正负10元。

13.“三证合一”纳税人，取得前期以原纳税人识别号开具的发票，能否通过申报比对？

答：对于办理三证合一的纳税人，系统可以提供旧税号关联，新旧税号关联后，销项和进项比对同时对新旧税号的销项、进项合计数进行比对。

14.对于增值税纳税申报比对，纳税人应该做哪些工作？

答：一是熟悉增值税纳税申报表及其相关附表；二是在4月底前，按照电子税务局和网络申报服务单位的信息提示，完成自身网报系统的升级。

15.纳税人申报比对过程中如遇到问题，应如何解决？

答:纳税人可向主管税务机关咨询或拨打电话12366进行咨询。

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