中银证券收监管警示函，这家新晋上市券商在新三板尽调中未能勤勉尽责

记者 | 满乐

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股转系统罕见对中介机构采取出具警示函的自律监管措施。

近日，因申报挂牌时的公开转让说明书、挂牌后披露的定期报告中财务数据出现重大错报，股转系统下发了对凯歌电子（834511）及相关责任主体的自律监管措施。作为主办券商和审计机构的中银证券及瑞华会计所也一并受到了牵连。

根据股转系统公布的信息，2019凯歌电子分别更正披露了《公开转让说明书》《2016年年度报告》《2017年年度报告》，对申报挂牌时的公开转让说明书及挂牌后定期报告中涉及的会计差错更正事项做出说明。公司调整前期自建房屋建筑物的结转固定资产时点和金额，并将装修费及土地平整成本重分类，因此对申报挂牌报告期和挂牌后报告期财务数据进行了追溯调整。

调整后，凯歌电子2013年度至2017年度多项经营数据呈现了不同程度的下滑，其中公司挂牌前2013年的净利润调整比例高达-146.94%。

对此，股转系统认定，凯歌电子申报挂牌时的公开转让说明书、挂牌后披露的定期报告中财务数据出现重大错报，构成了信息披露违规。凯歌电子及时任董事长郭荣宽和财务总监徐显碧、董事会秘书郭莉莎均被股转系统采取了出具警示函的自律监管措施。

而作为凯歌电子挂牌时的主办券商，中银国际证券被股转系统认定，在尽职调查过程中，对于作为外部专家工作的监理公司工程结算资料，未尽到复核义务，对于其他尽调和审计工作中出现的相反证据，没有保持合理怀疑，未做到勤勉尽责。凯歌电子挂牌时的审计机构瑞华会计师事务所也因相同原因，与中银证券一道被股转系统采取了出具警示函的自律监管措施。

仍深陷“康得新”案财务造假风波的瑞华会计师事务所自不必多说，其审计能力遭到了市场的广泛质疑，2019年公司审计上市公司的数量也同比下降了超9成。

而一同被罚的中银证券，则于今年2月26日刚刚完成A股上市工作。

年报信息显示，截至2019年末，公司新三板持续督导挂牌企业60家，其中创新层4家，在参与新三板市场的券商中并不突出。另据了解，2019年中银证券为控制新三板做市业务风险，退出了部分做市标的，降低了新三板持仓规模。截至当年年末，公司持有新三板股票公允价值为2753万元。

从2019年年报来看，中银证券有布局新三板市场的意图，称“新三板公开发行为新三板业务提供了新的发力点”。不过从最新数据来看，中银国际证券仅在申报公开发行进入精选层的129家企业中保荐了一家。加之股转系统的最新处罚，中银证券新三板业务重启艰难。

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