半年狂亏270亿比肩中石油，总资产4年缩水10倍，这家上市财险公司遭到监管火速问询

记者 | 邹璐徽

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半年亏损270亿！8月27日晚，深陷信托逾期风波的上市公司西水股份（600291.SH）披露了令人咂舌的惨淡半年报。

半年报数据显示，截止报告期末，西水股份实现营业收入28.13亿元，同比减少54.46%；归属于上市公司股东的净亏损从去年同期的15.44亿元扩大到今年的270.899亿元。基本每股收益-24.7834 元，上年同期为-1.4129元。

此外，由于巨额亏损，西水股份总资产从2019年末的1009亿减至320亿，缩水幅度为68.29%突破历年新高。据悉，西水股份近年来连年亏损，总资产从2016年底的3000余亿下降至今天320亿元，缩水近10倍。

半年报发出后，西水股份在今天上午开盘即跌停，报8.43元。

对于巨额亏损，有网友评论称“赶超乐视，比肩中石油”。中国石油在8月27日下午发布2020年半年度报告，归母净亏损299.83亿元，同比下滑205.5%；不同的是，中国石油总市值为7671亿，西水股份市值仅为102.4亿。

西水股份曾是“明天系”旗下上市公司，其第一大股东为北京新天地互动多媒体技术公司；西水股份上市后，明天系通过北京新天地、德莱科技、正元投资等多家公司持股。

今年7月17日，西水股份旗下子公司天安财险与另外8家明天系机构，被中国银保监会实行接管，接管期限一年，可依法适当延长。从接管之日起，天安财险股东大会、董事会、监事会停止履行职责，相关职能全部由接管组承担。

接管原因或许与此次巨额亏损的原因有着千丝万缕的联系。半年报称，亏损主要原因是占据西水股份90%业务的子公司天安财险，计提投资资产减值所致。由于天安财险所持的新时代信托股份有限公司发行的集合资金信托计划出现逾期，公司报告期内计提信用减值损失577.57亿元，其中，减值计提具体情况如下：

1、截至6月30日，天安财险直接持有的28笔信托本金284.44亿元，应计利息11.76亿元，本息合计296.2亿元，原本息扣除重新估值本息后，计入减值超250亿。

2、天安财险应从华夏人寿及天安人寿回购的27笔信托产品，截至6月30日的本金为302亿元，应计利息为46.14亿元，本息合计348.14亿元，原本息扣除重新估值本息后，减值合计为313.33亿元。

3、天安财险持有的中意北大方正集团贵阳不动产债权投资计划，截至6月30日，本金为4.4亿元，应计利息为1638.81万元，本息合计为4.56亿元。经减值测试，计提信用减值3.2亿元。

另外值得注意的是，半年报显示，天安财险于2018年与天安人寿、华夏人寿签署了相关信托计划受益权转让协议及回购事项，但未就相关回购事项进行相应财务记账。同年，天安财险与天安人寿签署有关标的公司的股权转让协议，该协议已于2019年1月解除，但天安财险未进行相应财务处理。

上述事项导致公司2018年及2019年度合并报表存在重大差错，分别调增期初“其他债权投资”和“卖出回购金融资产”363.16亿元，调减期初归属于母公司所有者权益-1.94亿元。

对此，在西水股份发出半年报后，上交所即刻向西水股份下发监管函，就577.57亿元信用减值损失，请公司说明：（1）公司资产减值测算的具体过程，并充分论证减值计提金额是否准确、恰当；（2）说明减值迹象出现的具体时点，公司迟至本期才计提相关减值的合理性和审慎性，是否存在前期计提不足的情形，是否存在前期业绩虚假或调节利润的情形。

此外，就以上重大会计差错，请公司补充披露：（1）上述会计差错形成的具体原因及相关责任人；（2）公司前期签署相关资产转让协议及回购事项等是否属于应当披露事项，是否存在前期信息披露不充分的情形。

监管函还称，鉴于公司目前已经资不抵债，公司董事、监事及高级管理人员应当持续关注公司的生产经营情况及风险化解进展，及时履行信息披露义务。

半年报发出后，西水股份又发布了一则逾期公告，公告称，截至8月28日，天安财险到期且未收到投资本金和收益的新时代信托产品共有 15 笔、合计投资本金 171.50 亿元。

另外，据西水股份公告，由于天安财险被接管，公司不再对天安财险具有控制权，根据《企业会计准则第33号-合并财务报表》相关规定，预计将于三季度开始不再将其纳入财务报表合并范围。

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