盘点2018税收年度十件大事

过去的2018年，可以说是中国税务部门的改革之年，国税地税的合并，具有历史性、里程碑意义。这一年，多项税务改革都取得了瞩目的成就。减税降费一系列举措，为经济社会发展释放更多红利。在春节前夕，一起回顾对中国税制进程、纳税人切身利益等有深刻影响的十件年度大事。

环境保护税法实施

2018年1月1日，《中华人民共和国环境保护税法》正式实施，这是我国第一部以保护和改善环境、减少污染物排放、推进生态文明建设的绿色税法。

该税法在纳税人的确定上，对居民个人未纳入征税对象，对从事农业生产的纳税人暂免征收，充分保护了最广大人民群众的根本利益，体现了税收的经济调节作用和对收入、财富的再分配作用。

这次费改税遵循“税负平移”的原则，由环保部门征收排污费，改为税务部门征收环境保护税，征税对象、水平基本不变，实现税制顺利平稳转换。同时，税务部门与环保部门建立了征管协作机制，实行“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的税收征管模式。

增值税改革

2018年可以说是增值税改革年，多项增值税相关政策出台。降低增值税税率，从原17%降至16%、将原11%降至10%；统一增值税小规模纳税人标准，将小规模纳税人年销售额标准由50万元和80万元上调至500万元；部分行业留抵税额可申请退税；2月1日起，《增值税一般纳税人登记管理办法》施行，增值税小规模纳税人月销售额不超过2万元调整至3万元。

这一年，史上最严《增值税纳税申报比对管理操作规程》出台，纳税人大部分增值税发票必须通过增值税发票管理新系统开具，商品和服务税收分类编码也要求打印在票面上。

“失信惩戒”备受关注

2018年3月，国家发改委、国家税务总局等8家单位联合出台相关文件，分别就税收失信人乘坐火车、民用航空器（飞机）作出了限制。之后，国家发改委等部门还就旅游行业、家政服务、慈善捐赠、社会保险等领域出台过《失信惩戒备忘录》。各行各业都开始和信用挂钩。

国税地税合并

2018年6月国地税合并，称得上是税务改革的大热点。十三届全国人大一次会议上提出了“改革国税地税征管体制。将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。”到7月底，全国省市县乡四级新税务机构全部完成挂牌。

社保费移交税务部门征收

2018年7月，《国税地税征管体制改革方案》正式印发，明确自2019年1月1日起，各项社会保险费交由税务部门统一征收。

出口退税率调整

为进一步简化税制、完善出口退税政策，对部分产品增值税出口退税率进行调整。2018年11月1日起，将现行货物出口退税率为15%和部分13%的提至16%；9%的提至10%，其中部分提至13%；5%的提至6%，部分提至10%。退税率由原来的七档减为五档。

支持民营企业26条措施

2018年11月，国家税务总局对外发布《关于实施进一步支持和服务民营经济发展若干措施的通知》，提出帮助民营企业减税降负的26条具体措施，精准助力民营企业实现更好更快发展。

企业所得税政策调整

企业所得税每年的政策变化都是大家关注的重点。2018年同样变化不小：职工教育经费税前扣除比例由原来的2.5%提高至

8%；部分企业亏损结转年限由5

年延长至10年；研发费用加计扣除比例由50%提高至75%；部分500万元以下的固定资产，可一次性税前扣除。

小微企业新政频出

在大力发展民营经济的背景下，小微企业也被更多提及。民营经济和小微企业是我国经济建设的生力军，几乎每年都会出台关于小微企业的税收优惠政策。以企业所得税为例，自2018年1月1日至2020年12月31日，小型微利企业的年应纳税所得额上限提高至100万元。

新个税法通过

2018年8月31日，全国人大常委会通过了修改个人所得税法的决定，个税起征点从每月3500元上调至每月5000元。新个税法从2019年1月1日起正式实施。2018年10月1日至12月31日期间，执行新税法过渡期政策。个人所得税改革实施首月，全国个人所得税减税316亿元，有6000多万税改前的纳税人不再缴纳工资薪金所得个人所得税。

本报记者 蔡卓男

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