河池市德胜生活垃圾处理场2007年至2010年财务收支审计结果

 

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2011年8月至9月，河池市审计局对河池市德胜生活垃圾处理场2007年至2009年财务收支情况进行了审计，并追溯审计了2010年财务收支情况，延伸审计了河池市环美清洁有限公司财务收支情况。

一、基本情况

河池市德胜生活垃圾处理场是隶属于河池市市政管理局的正科级财政全额拨款事业单位，河池市环美清洁有限公司是由河池市市政管理局的二层机构-河池市环境卫生管理处依法设立的独资公司，与河池市德胜生活处理场是“两块牌子一套人马”。

2007年至2010年，河池市德胜生活垃圾处理场各项收入总额2946.7万元，各项支出总额2674.3万元，结余272.4万元；贷款专户总收入（含利息收入）1806.4万元，总支出734.7万元，结余1071.7万元。

2007年至2010年，河池市环美清洁有限公司基建户收入总额1940.4万元，支出总额1365万元，结余575.4万元；贷款专户总收入（含利息收入）2610.4万元，总支出176.7万元，结余2433.7万元。

审计结果表明，河池市德胜生活垃圾处理场基本能够遵守会计法及相关法律法规，能够按照会计法及有关规定进行会计处理，重视财务管理工作，不断完善内部控制制度，会计记录基本真实。

二、审计发现的主要问题

（一）会计核算和财务管理存在的问题

1.2007年至2010年，河池市德胜生活垃圾处理场未将部分达到核算标准的固定资产纳入固定资产账核算管理，涉及金额17.6万元。

2.2008年至2009年，河池市德胜生活垃圾处理场3次与有关开户单位进行经济业务活动中，共支出1.6万元，均未通过银行转账结算。

3.2010年，河池市德胜生活垃圾处理场5次会计处理方法不当，导致当年“事业支出”虚增170万元。

4.人民厂承建的原德胜垃圾处理厂的部分资产尚未纳入河池市德胜生活垃圾处理场账簿核算。

（二）项目投资建设管理存在的问题

1.国家开发银行贷款资金未及时用于项目建设。2009年11月，河池市德胜生活垃圾处理场和河池市环美清洁有限公司分别向国家开发银行取得贷款1800万元和2600万元，共计4400万元。截至2010年12月31日，已使用贷款资金612万元，仅占贷款本金的13.9%，3788万元贷款本金滞留于贷款专户。

2.部分建设项目的设计服务采购未公开招标。河池市环美清洁有限公司2006年11月28日与中国市政工程中南设计研究院南宁分院签订《河池市城区生活垃圾收运系统工程设计合同》，合同金额108万元，未按有关规定进行公开招标。

三、审计处理情况和建议

对上述问题，河池市审计局已依法出具了审计报告，提出了处理意见。对少记固定资产问题，要求补记固定资产账，并调整有关会计账目；对与开户单位经济往来未通过银行转账结算问题，要求今后不得发生此类问题；对会计处理方法不当导致会计记录与收支实际情况不符问题，要求调整相关会计账目；对原德胜垃圾处理厂部分资产未纳入单位账簿核算问题，要求及时清理核实并报相关主管部门审定，纳入单位账簿核算；对银行贷款资金未及时用于项目建设问题，要求采取有力措施加快项目建设进度；对部分建设项目设计服务采购未公开招标问题，要求今后严格依法依规履行招标程序。

针对审计发现的问题，河池市审计局建议：河池市德胜生活垃圾处理场应进一步加强财务管理和资产管理，完善内控制度，切实提高依法理财能力；严格遵守国家基本建设程序的规定，杜绝应招标而未招标的行为发生；进一步采取有效措施，加快项目建设进度，充分发挥贷款资金的使用效益。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题及审计建议，河池市德胜生活垃圾处理场高度重视，积极采纳建议，认真加以整改。对部分达到核算标准的固定资产未纳入固定资产账核算管理问题，对固定资产进行了清理盘点，相关固定资产已补记入账；对与开户单位经济往来未通过银行转账结算问题，组织相关人员学习有关财经法律、法规，修订完善内控制度；对会计处理方法不当导致会计记录与收支实际情况不符问题，已调整相关会计账目；对原德胜垃圾处理厂部分资产未纳入单位账簿核算问题，已及时向相关部门进行汇报和咨询，正在办理中；对银行贷款资金未及时用于项目建设问题，加快项目前期准备工作，并积极与银行方面沟通，银行已按照约定的资本金发放比例审核发放；对部分建设项目设计服务采购未公开招标问题，表示今后的建设项目严格执行招标程序。

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