全面推进预算绩效管理改革 提升财政科学化规范化管理水平

预算绩效管理是深化财政改革的重要内容，是规范财经秩序、提高资金使用效益的重要保障。近年来，济宁市财政部门紧扣市委市政府中心工作和重大决策部署，以预算绩效管理为突破口，统筹推进部门预算、财政评审、政府采购、国库集中支付等系列改革，有效提高了财政资金的使用效益，为加快建立现代财政制度、推进政府治理现代化奠定了坚实基础。

坚持高起点定位

着力健全“一个机制”

构建“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的管理机制，是深化绩效管理改革的重要基础保障。市委市政府多次召开会议研究部署，将加强预算绩效管理作为深化财政体制改革重要内容，列入市委全面深化改革的范畴，作为全面深化经济体制改革考核监测重要内容。2014年，济宁市在全省率先出台了《关于进一步深化财政改革，加强预算管理的意见》，加快建立全口径预算制度，逐步形成收支完整、相互衔接、有机统一、保障有力的政府预算体系，全面推进预算绩效管理工作；2015年，市政府印发《济宁市人民政府关于全面推进预算绩效管理的意见》，围绕促进服务政府、责任政府、法治政府、廉洁政府建设，把预算绩效管理作为建立现代财政预算制度的突破口；2017年初，在新一届政府第一次全体扩大会议上，傅明先市长强调“所有预算内开支，一律实行绩效管理，花钱必问效、无效必问责”。党委政府的高度重视和相关决策部署，为预算绩效管理改革的行稳致远提供了有力保障。市财政部门在预算管理工作中，充分发挥绩效目标先导性、基础性作用，以绩效评价为核心，以评价结果应用为抓手，将绩效管理覆盖预算编制、执行、监督全过程，使各项措施有机结合、配套联动，有效提升了财政科学化、精细化、规范化管理水平。

坚持高标准规范

着力完善“两个体系”

着力完善制度体系。市财政部门紧密结合地方实际，积极探索、大胆实践，从管理制度和操作规程两个层面建章立制，形成了“1+5+N”制度框架，“1”即《济宁市人民政府关于全面推进预算绩效管理意见》，在整个系列政策中起总体指导作用；“5”即绩效目标、绩效运行监控、绩效评价等5个管理办法；“N”即目前已出台的多个绩效管理多个操作规范。统一理顺了管理机制，压实了工作目标，规范了业务流程。各县（市、区）也结合当地实际，建立了相关制度，全市上下形成了较为系统、较为完备的制度体系。

着力完善管理体系。创新绩效管理方式，把绩效目标管理和部门预算编制相结合，明确财政部门、预算单位绩效管理主体责任，大力推行第三方独立评价，形成了部门自我评价、财政重点评价、第三方独立评价相结合的评价体系。完善财政内部管理机制，将财政投资评审中心加挂财政预算绩效管理中心牌子，成立了市财政局预算绩效管理领导小组，明确相关科室单位的工作职责和责任人，建立了内部联席会议制度，形成了预算绩效管理中心统筹协调、内部相关支出管理科室分工负责、共同推进的工作格局。

坚持高质量要求

着力强化“三项工作”

强化绩效目标管理。2014年起，在部门预算编审系统中嵌入预算绩效目标管理模块，试行绩效目标与部门预算同步部署、同步编审、同步批复，促进了绩效管理与预算管理的深度融合，提高了预算编制的科学性、准确性。与此同时，逐步扩大绩效管理范围，自2016年起，将部门预算中的发展类项目全部纳入绩效目标管理，严格绩效目标编报、审核、批复等管理流程，强化绩效目标的引领作用，着力提升绩效目标编报质量，为开展全过程预算绩效管理筑牢基础。

强化绩效运行监控。积极推行绩效运行监控试点，不断扩大财政资金绩效跟踪监控范围，做好绩效信息的采集和分析工作。对绩效目标运行情况进行跟踪管理，实现与预算执行的衔接与对接。加强绩效运行情况的动态反馈，重点监控是否符合预算批复时确定的绩效目标，提高了监控的指向性和针对性。

强化预算绩效评价。2014-2016年，对党委政府关心、社会公众关注、与部门职能密切相关的162个项目组织实施了绩效评价，涉及财政资金65.2亿元，反馈整改建议600余条，及时督促部门单位进行认真整改。在开展项目绩效评价的基础上，选取部分市直部门开展了部门整体支出绩效评价试点，不断拓展绩效评价实施领域；组织实施财政重点绩效评价项目46个，涉及财政资金18.9亿元，同时不断扩大第三方独立评价的规模和范围，提高评价结果的科学性、客观性和公信力。为推进绩效管理工作向纵深发展，率先对近三年来科技、经信等28个部门的54个重点项目逐一开展绩效评价“回头看”，通过深入项目实施现场，从项目申报立项到投入运行发挥成效，进行了全流程梳理分析，全面评价项目支出绩效目标管理、资金投入和使用情况、项目产出和效果等，客观公正地反映项目预期绩效目标的实现程度，及时发现了资金拨付、使用、管理等方面存在短板和薄弱环节，深入分析问题产生的原因，提出改进建议近200条，为科学安排年度预算、优化财政支出结构、加强财政资金监管等提供了重要依据。

坚持高效率推进

着力注重“四个结合”

注重目标管理与预算公开相结合。在全部公开市县两级政府预决算、部门预决算和“三公”经费预决算的基础上，2017年初选取部分重点项目公开了支出预算及绩效目标和指标，及时公开专项资金分配具体政策、适用范围、分配程序和结果。

注重绩效评价与结果反馈、报告相结合。将具体项目评价结果及时反馈预算部门和资金使用单位，作为其完善预算管理、提升工作效能的重要依据。将专项资金评价结果向人大、政府报告，为领导决策和实施监督提供参考。

注重评价结果与预算安排相结合。充分发挥结果导向作用，将绩效评价结果作为优化支出结构、科学安排预算的重要依据。近三年根据绩效评价结果，市级财政共调整预算安排资金近4亿元，进一步优化了支出投向，发挥了资金效益。

注重评价结果与日常预算管理相结合。针对绩效评价发现的有关问题，本着“谁主管、谁负责，谁花钱、谁负责”的原则，落实部门单位主体责任，健全内控机制，加强业务培训，堵塞监管漏洞，全面提升依法行政、科学理财水平。

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