虚假注资案背后的魅影

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本报记者 樊丽

2012年9月至11月，在短短两个月时间内，兰州市城关区法院就审理了10起虚报注册资本的案件，这些案件最终都以对“空壳公司”法人判刑并处以罚金的形式而结束，而帮其注册的代办公司和帮其出具虚假验资报告的会计师事务所却因无从追查而逃脱处罚。这些案件的背后不断有魅影闪烁：究竟是谁，通过何种方式，催生了大批空壳公司？充当军师的代办公司、会计师事务所为何会逃脱处罚？

花6000元注册200万元公司

2012年8月2日，兰州市公安局经侦支队的办案民警在工作中发现，兰州某防水工程有限公司法定代表人李宏（化名）在公司验资注册成立时，涉嫌虚假出资。在经过调查后，警方依法对李宏采取了强制措施。

现年40岁的李宏，中学毕业后便开始了个体创业之路。从17岁至38岁，在20年的时间里，一直搞个体经营的他，饱受个体经营的辛酸和无奈。小打小闹的生意，需要起早贪黑经营，而赚的钱也是分分钱毛毛雨，在防水工程行业打拼了半辈子后，李宏决定结束这种小打小闹来钱的局面。李宏的梦想是成立一家注册资金在百万元以上的防水工程有限公司，以便在谈生意时更有底气更方便，因为一旦遇到价值几百万元的大工程，招标公司都会要求有资质的公司投标。

因为资金不足，蠢蠢欲动的李宏在现实与理想之间踌躇。但一个偶然的机会又让他豁然开朗，李宏从同行处听说，帮人办理公司手续的代办公司很多，只需花几千元，就能帮他代办个手续齐全的大公司。

2011年3月，李宏抱着试一试的态度，拨通了一家财务公司的电话进行咨询，没想到对方非常熟练地回答着李宏的问题，并让他准备好相关资料再联系。一通电话，让李宏明白这个所谓的财务公司其实就是一个给人代办企业工商注册的中介公司。随后，按照对方的要求，李宏提供了身份证、办公场所房屋租赁合同等相关材料，在兰州市城关区金轮广场与代办公司的工作人员见面。当代办公司了解到李宏想成立一个防水工程有限公司，大概的注册资金在200万元左右时，便爽快地告诉李宏这个可以办，但是代办费用得6000元。一想到公司很快就能注册成立，自己就要当老板了，对于区区6000元的代办费，李宏满口答应。

根据银行历史交易明细清单的显示，3月17日，李宏和妻子小娟（化名）的账户上分别入账150万元、50万元。次日，200万元全部取走。2011年4月，李宏如愿拿到了兰州某防水有限公司的企业法人营业执照、组织机构代码、税务登记证。李宏是公司的法定代表人、总经理。

虽然交了代办费，但是在整个办证的流程中，李宏从来没有去过那个代办公司，也不知道代办公司的具体位置。公司运作了一年，李宏当了一年的老板，可终究还是东窗事发。2012年9月，李宏因涉嫌虚报注册资本罪在兰州市城关区人民法院受审。

2012年10月，法院对李宏案作出一审判决，法院认为，李宏使用虚假证明，虚报数额巨大的注册资本，取得公司登记，其行为构成虚报注册资本罪。为严肃国法，保护国家公司登记管理制度不受侵犯，法院判处李宏有期徒刑十个月，缓刑一年，罚金20000元。

代办公司虚假注资当“军师”

虚假注资者的算盘不仅仅在算计老百姓，更有甚者还打起了国家税收的主意。2011年8月，一群为了虚开增值税专用发票，骗取国家税款的不法分子流窜至甘肃省敦煌作案。为能在工商部门登记注册公司，不法分子丁华良与中介人员顾某取得联系，经双方协商，达成由顾某为丁华良等人登记注册公司提供服务，收取1000元代办费，办理营业执照、税务登记证、机构代码证等证照。

在此过程中，中介人员顾某为丁华良等人出谋划策，她让丁华良等人提供办证所需的股东身份证、暂住证及场房租赁合同。而丁华良按照顾某的要求首先将敦煌市莫高镇三危村四组8号栗多祥的房屋租下，作为公司办公及生产场所。在办理验资过程中，顾某在明知丁华良等人没有注册资本，为骗取会计师事务所取得验资报告，顾某主动与敦煌人于某联系，从于某处借款110万元分别存入丁华良指定的在银行临时设立的验资账户，等会计师事务所工作人员在银行确认完注册资本后，于某将110万元借款收回，顾某则代丁华良等人给于某支付手续费4000元。

而后顾某持验资报告在敦煌市工商局为丁华良等人注册成立敦煌市徽煌药业有限责任公司，公司注册资金110万元。据了解，丁华良等人虚假成立的公司，先后骗取国家税款达千万元，而丁华良也因犯虚开增值税专用发票罪、虚报注册资本罪等三项罪名获刑八年。

据办案人员介绍，顾某在该起案件中的作用，就像是一个“军师”，虽然收取了千元的代办费，却给丁华良等人提供了糊弄办证机构和审查机构的信息，也因为顾某的指点提醒，丁华良等人的骗子行为才能得逞。一旦东窗事发，“军师”们又会消失得无影无踪。

兰州市城关区人民法院在2012年9月至11月审理10起虚报注册资本的案件中，涉案金额最大的一起是白银男子张猛（化名）以500万元的注册资本，登记注册取得了“甘肃某音视频有限公司”企业法人营业执照。同样是在没有实际出资的情况下，张猛找了一家会计师事务所全权代办公司注册的相关事宜，而会计师事务所的会计师陶某、李某在收取中介费后，给张猛出具了虚假的《验资报告》。根据办案材料显示，会计师事务所的法人在办案机关称，陶会计于2011年4月离职，李会计于2012年初离职，对于二人收取中介费出具虚假验资报告的事情，他毫不知情。最终，法院以张猛犯虚报注册资本罪，判处有期徒刑一年，缓刑两年，罚金50000元。

“漏网之鱼”游走在法律之外

虚假出资构成犯罪，可是代办公司和出具虚假验资报告的会计师事务所却逃过了法律的制裁，他们到底是怎样操作的？

记者在采访过程中，也收到了一张代办公司的名片。名片上显示，经营范围为工商代理、财务代理、兼职会计、企业注册等。随后，记者与代办公司取得联系后，称想开办一家注册资金为200万元的电子公司，但手头只有10万元。对此，代办公司表示：“我们可以帮你垫资500万元，公司营业执照办成后再收回资金。”当记者询问其如何办理时，他称：“你只需提供办公地租赁合同原件、股东的身份证原件、私章等相关材料，并在办成后交2万元代办费，其余就不用再管。”

代办人到底是如何操作的？一位不愿透露姓名的代办公司工作人员称，代办人以客户所开公司的名义在银行开设验资账户，一次性注入200万元资金，在会计师事务所验资通过后，将手续拿到工商部门申请办理，待营业执照办理下来后，代办人再以客户的名义到银行开设私人账户，将200万资金转入该私人账户后，将钱抽走。当客户给代办人交钱时，代办人才会归还包括营业执照在内的所有材料。

兰州市城关区人民法院刑庭副庭长金济勇告诉记者，“工商部门每年都会定期对企业进行年审,‘空壳公司\’大多于此时被查出虚报注册资金。现有的证据，只能对虚报注册资金的公司法人进行判处，而代办公司在帮其办完营业执照后，就拿钱消失，无从查起。另外，很多当事人在整个办证过程中，仅与代办公司的中介人员接触，并不知道代办公司的具体地址，对于代办公司的具体情况也不知道，所以在目前审结的这10起案件中，并没有对代办的中介公司追究责任”。

甘肃中立源律师事务所律师杜泓违告诉记者，目前没有相应的法律法规来监管和约束这些所谓的代办公司，且这些人隐蔽性高、流动性大，难以监管。

对此律师黄国义认为，代办公司之所以能进行如此大规模的虚假注册活动，原因来自于多方面，首先还是一些承担资产评估、验资职责的会计师事务所严重不负责任，另外是一些金融机构对于同一单位同一笔资金频繁地进出没有引起足够的重视，没有从预防经济犯罪的角度出发予以及时监控，为其资金进出提供了便利条件。

观察

虚假注资 根在监管不严

市场经济非常强调公司的信用，而公司信用之高低，皆与公司资本密切相关。注册资本是公司承担风险、偿还债务的一项基本保证，如若公司资本显著不足，公司的信用就会一落千丈，就会影响到其是否能继续生存。因而，各国法律都对公司资本制度作出相应规定，以确保公司拥有稳定的独立财产。

甘肃西成律师事务所律师黄国义告诉记者，根据《刑法》第一百五十八条规定，申请公司登记使用虚假证明文件或采取其他欺诈手段虚报注册资本，欺骗公司登记主管部门，取得公司登记，虚报注册资本数额巨大、后果严重或有其他严重情节的，处3年以下有期徒刑或拘役，并处或单处虚报注册资本金额1%以上5%以下罚金。但是仍有人为利益铤而走险，在这种需求下，代办公司应运而生。代办公司收取代办费后，非法帮助企业增资、注册办理营业执照，导致社会上滋生诸多无法抵御风险的“空壳公司”，使合法市场主体面临巨大的市场风险。办案法官说，纵观兰州市城关区法院审理的10起虚报注册资本案，这些被告人的年龄在30岁至45岁之间，已经有一定的社会阅历，开办的也大多是一些小公司。

其实，虚假注册的泛滥与膨胀，根源在于监管不严。我们不仅要追究当事人的责任，有关部门也涉嫌失职。可以说这是市场监管体系不到位造成的。作为政府部门，不能盖了章就可以了，有关部门应该与银行、评估、公证等部门进行联动，利用技术手段实现联网监管，此外还必须将追究有关部门的失职责任写入法律中。

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