发挥税收职能作用助推企业科技创新

兰 茂 吴 妮

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鼓励和促进科技创新创业，是转变经济增长方式的战略举措，是保持经济科学健康增长的关键环节，也是保证税收持续稳定增长的重要支撑和源泉。柳州市国家税务局立足经济社会发展大局，加大税收政策扶持力度，实行项目化管理、责任制考核，积极推进科技创新政策的落实贯彻。

日前，柳州市国家税务局为上汽通用五菱汽车股份有限公司签发了柳州市首份《中国税收居民身份证明》，该企业凭此证明可享受中埃税收协定待遇8%的优惠税率，近三年预计可获得埃及税务机关300万元的退税。这标志着柳州市企业由劳务输出向技术输出转型实现零突破。

近年来，柳州市始终坚持把科技创新摆在优先发展的战略地位，科技创新活动增强了全市产业发展的核心动力。来自柳州市国家税务局的数据表明，“十二五”开局以来，由国税部门管理的高新技术企业享受企业所得税优惠政策从28户增加至39户，支持高新技术企业减免税款从5403万元增加至26257万元，实际减免企业所得税从59052万元增加至73746万元。

柳州市国税局所得税科负责人表示，自2008年1月1日新企业所得税法实施以来，全市企业所得税减免税额数逐年递增，税收优惠政策效应在推进柳州市企业自主创新，促进高新技术产业升级换代，助推柳州经济发展中成效明显。

1 税收优惠政策助推自主创新

高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。《企业所得税法》规定：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

“企业研发高新技术及产品通常需要较多的前期投入，税收优惠帮助企业减轻了研发负担。”广西柳工机械股份有限公司有关负责人表示，这一政策对企业坚持走“高、精、尖、新”道路无疑是极大的鼓励。

广西柳工机械股份有限公司被誉为“中国机械工程行业排头兵”。为保持企业持久的竞争力，近年来，该公司努力进行核心零部件的研发。2012年，该公司完成零部件研发项目37个，完成装载机、挖掘机、起重机等新产品项目90个，仅CLG856III、CLG915、CLG936D三个新产品就现实销售收入超过8.8亿元。据初步统计，2012年该公司技术研究费可加计扣除4594万元，享受企业所得税减免689万元。

东风柳州汽车有限公司作为广西首家汽车企业，一直以来不断借鉴、引进国内外汽车的先进设计理念、先进管理经验和先进科学技术，产品推陈出新，努力向商用车、乘用车两方面发展。2011年该公司享受技术研究费加计扣除7473万元，企业所得税减免557万元。2012年，该公司加快推进景逸三厢轿车的开发，国税部门认真落实税收优惠政策，企业所得税减免超过700万元，为产品研发提供资金支持。

“十二五”以来，柳州加大科技创新服务和投入力度，全市各类企业在投入基础研发方面的资金已经超过70亿元。柳州市国家税务局将推动工业企业科技创新发展作为税收服务产业结构优化升级和地方经济发展的重要方面来抓，深入企业讲解税收政策，免费赠送“科技创新税收优惠政策”汇编，引导科技创新型企业积极加大研发投入。此外，柳州市国家税务局按税源专业化管理要求建立起工业企业跟踪服务机制，为科技创新型企业的发展提供全程持续服务。擎着科技创新的火炬，2012年柳州工业完成总产值3700亿元，同比增长17.4%，其中规模以上工业总产值3420亿元，同比增长18.5%。其中，创新型企业新产品产值率多保持在40%以上，新产品利润贡献率在60%以上。

2 品牌服务助力园区经济发展

近年来，柳州市着力提升园区经济发展质量，园区集聚效应持续提升。2012年，全市园区规模以上工业产值1640亿元，增长15.2%。阳和、河西、柳北工业园产值分别突破300亿元，新兴工业园突破200亿元。园区工业集中度已达47.2%。

针对柳州市园区经济发展迅猛的状况，柳州市国家税务局坚持靠前服务，将园区作为发展税源经济的重要支柱大力扶持，结合园区税收服务工作要求，以扶持园区区内产业发展为重点，从优化税收服务品质入手，进行跟踪管理服务，力争实现经济与税收同步增长。

河西工业园是广西A类园区和重点发展园区之一，是柳州市重点开发建设的千亿元产业园，力争打造“柳州西部机械城”。目前已有100多家企业进驻园区，园区年工业总产值占整个柳南区工业产值的70%以上。2012年10月，柳州广菱汽车技术有限公司入驻河西工业园，柳州市国家税务局及时启动重大项目高效服务机制，推行“五个一”：即一个领导挂钩——指定主管业务的副局长作为柳州广菱汽车技术有限公司的挂点联系人，与企业、园区及相关政府部门保持联系，积极参与项目的可行性论证，及时了解项目进展以及涉税问题，协调关系，为该项目创造良好的经济环境。一个部门负责——指定税源管理部门负责协调与处理该企业的涉税事宜，并发挥“税信通”即时沟通作用，加强在线交流，对重点项目企业发送涉税提醒、政策告知等信息，满足企业个性化需求。一条绿色通道——在纳税服务厅专门设置了重点项目服务窗口。对重大项目的涉税审批申请，实行急事急办和特事特办，高效、快捷地办理各种涉税事宜。一条反馈渠道——税收管理员每月下企业走访，了解企业困难和诉求，帮助企业协调解决问题。该企业在入驻河西工业园之初，没能及时申报海关进口增值税抵扣，当税收管理员了解情况后及时反馈，挂钩领导积极协调，最终顺利解决，为企业挽回了损失。一项服务制度——制定了《重大项目跟踪服务考核制度》，明确了各相关岗位、人员的职责与办理时限，对跟踪服务落实情况予以考核和问责，真正将重大项目跟踪服务形成一条龙的服务体系。

该企业负责人对国税部门提供的重大项目跟踪服务赞不绝口，“有了国税部门的贴心服务，我们企业更有信心做大做强了。”

3 真情构建和谐征纳关系

当上汽通用五菱汽车股份有限公司的负责人接过国税部门授予的“2010-2011年度A级纳税信用等级纳税人”牌匾时感慨地说：“诚信纳税是利国利民的双赢之举。税务部门不断拓宽纳税服务渠道，创新纳税服务内容和形式，用真情服务激活科技企业创新动力。”

纳税信用等级评定是由国、地税局共同对纳税人税务登记(含出口退免税认定)、纳税申报、账簿、凭证管理、税款缴纳违反税收法律、行政法规行为处理等5个方面进行综合分析考评，获评为A级纳税信用等级的纳税人，可以给予除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内免除税务检查；在符合出口货物退（免）税规定的前提下，简化出口退（免）税申报手续等鼓励政策，还可向中国银行申请办理“税贷通”授信业务。

据了解，作为柳州市支柱产业的汽车制造业2012年实现国税收入将近40亿元，其中上汽通用五菱汽车股份有限公司全年累计入库税款就超过25亿元，仅2011年9月份上市的“宝骏”汽车已累计销售将近7万辆，直接拉动消费税的增收约8600万元。

随着柳州汽车城建设步伐的全面提速，柳州市国家税务局牢固树立“税收环境也是投资环境”的服务理念，通过打造“三个平台”，为工业企业送去真情税收服务，搭建起一座税企和谐共建连心桥。打造调研平台，建立防范机制。开展“税收服务进企业”活动，对企业税务风险内控体系状况进行调查、指导和评价，掌握企业的重大项目、重大决策，提前分析和提醒企业潜在的税收成本、税收风险，并实行跟踪管理，做好政策解读和帮扶工作。打造信息平台，做好疑点排查。对内，研发应用行业税源管理平台，通过搭建各类数据模型，定期对企业的收入情况、发展趋势、总体税负水平及变动情况进行综合分析，找准风险疑点；对外，加强与地税、工商及海关等部门的沟通协作，建立并完善重点企业涉税信息收集、整理、发布及共享机制，强化对企业涉税信息的综合分析，做好动态管理。打造宣传平台，引导税收遵从。通过组织重点企业管理人员及财务人员进行业务培训，列举风险点、明确税前扣除过程中财税核算差异、解读相关税收政策等方式，提升纳税人风险自查能力，帮助企业在稳健经营中树立起税收风险防范理念。

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