深化财税改革 助力全面小康

□眉山市地税局 冯勇

2013年5月14日，中共四川省委十届三次全体会议庄严通过《中共四川省委关于深入贯彻落实党的十八大精神为与全国同步全面建成小康社会而奋斗的决定》，吹响了“打一场全面建成小康社会的总体战”的雄壮号角，目前四川省正处于攻坚阶段。这场总体战，要求建成经济、政治、文化、社会、生态文明建设五位一体的全面小康社会，其中经济领域以供给侧改革为重要内容。中国知名经济学家高连奎认为，供给侧改革的核心是财税改革。

2015年底，中办、国办印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，正式开启了“十三五”财税体制改革序曲。我们必须全面创新思路举措，全面深化财税体制改革，从而全力服务全面建成小康社会。

从财税体制层面上夯实小康财力基础

着力提高“两个比重”。在分税制财政管理体制下，税收是财政收入的主要来源，税制改革不是盲目以减税为终极目标，而是应加快费改税步伐，提高税收占财政收入和税收占GDP的比重，为全面小康提供充盈财力。

根据世界经济规律，中等收入国家税收占GDP比重在40%左右是合适的，且税收占财政收入比重在90%左右时结构和质量相对较好，政府才有足够的财力有效解决脱贫攻坚等全面小康问题。中国已经成为中等收入国家，2015年全国税收占GDP比例才达到30.1%，低于世界平均水平；而四川税收占GDP比仅为 13.48%（税 收 4059.2亿 元 ，GDP30103.1亿元）；税收占财政收入比重70.68%（省以下税收2353.1亿元，全省地方公共财政一般预算收入3329.1亿元），低于全国平均水平82.05%（税收12.5万亿，一般公共预算收入15.2万亿），四川的两项指标尚有较大提升空间，更意味着还有较大增收潜力可挖。

切实用好“两个抓手”。目前湖南、内蒙、海南、山东、江西、湖北、宁夏、重庆等地以人大立法或以政府规章的形式出台了 《地方税收征管保障办法》；省内自贡、眉山、达州等市也出台了地方税收征管保障办法，做出了积极探索，但各个政府部门涉税信息共享太难，缺乏全省顶层设计的高度和法规的刚性。

按照“推进依法治省，建设法治四川”要求，四川省应强化税收共治，尽快出台 《四川省综合治税实施办法》，同时推动省人大常委会用立法的形式加以固定，制定《四川省税收征管保障条例》，以行政、法规两个手段建立以发改、财政、工商、金融、住建、公安等40多个部门数据互联共享的经济社会大数据平台，促进依法治税，自上而下夯实筑牢涉税数据共享法律法规体系，为组织地方财力提供保障。

从行政执法层面上营造法治税收环境

推进简政放权。切实落实5月9日全国推进简政放权放管结合优化服务改革电视电话会议的工作要求，全面取消非许可类税务行政审批项目，杜绝擅自设立审批或者在目录外实施审批，全面规范税务行政许可行为。在“三证合一、一照一码”登记制度改革的基础上探索实施个体工商户 “两证合一”、“简并征期”和“简易申报”，最大程度方便纳税人，最大力度激发“双创”。

促进规范用权。全面推行税收执法权、责清单制度，厘清税务机关与纳税人的权力、责任边界；编制并公布税收执法流程图，规范税收执法程序。以规范行政处罚裁量权为突破口，逐步规范税务行政审批、征收管理、行政强制等各类税务行政执法裁量权，力促市场经济主体在公正税收环境中竞相发展。

理性合法维权。尊重经济发展客观规律，坚持税收法定原则，不以GDP论英雄，不以数字论排行；不竭泽而渔，不寅吃卯粮，让税收增速保持常态，与经济真实发展水平相匹配，切实减轻纳税人的负担。进一步畅通复议渠道，依法公开公正办理复议案件；落实行政首长出庭应诉制度，尊重并履行法院生效判决，切实维护纳税人合法权益。加快社会信用体系建设，将纳税信用转化为融资贷款信用，助力中小微企业尤其是农村贫困地区农民创业就业。

从征管体制层面上创新改革征收管理

完善税收征管流程。按照“服务+执法=遵从”的现代化税收理念，改变事前审批、调查、巡查、核查的传统模式，把征管重心调整到事前提供优质服务、事中事后强化风险管控上，建立以纳税人自主申报为基础，风险管理为导向的现代税收征管流程，推动国家治理现代化。

实施分级分类管理。按纳税人规模和行业，对税源进行科学分类，合理整合、配置征管资源，注重差别化管理和个性化需求，把有限的征管资源优先用于风险较高的纳税人，进一步提升税收征管质效，增强税法的遵从度和纳税满意度。

健全风险管理机制。坚持放管结合，通过建立省、市、县纵向互动机制，以省、市风险分析为重点，实施分级分类专业化、团队化风险应对，形成自上而下风险推送、自下而上质效反馈的风险管理闭环，全面推动全社会诚信体系建设。

从结构性减税层面上促进转型升级发展

引导产业结构调整。通过财税政策鼓励和限制产业发展。如对科技创新、文化创意、军民融合等创新创业，可借鉴浙江省的做法，前3—5年增值税、企业所得税地方贡献部分100%给予政府奖励，个人所得税地方贡献部分5年内20%—80%给予政府奖励。

电子商务发展是农村脱贫攻坚战发展的重点产业，四川省今年出台的《四川省农村电子商务加快发展实施方案》中提到了金融政策支持。

精准实施税收优惠。为防止以税收“洼地”吸引企业投资恶化投资环境，国务院明确各地区一律不得自行制定税收优惠政策，因此把各项税收优惠政策用足用活尤为重要，更利于企业轻装前行，加快发展。

从纳税服务层面上构建税收现代化格局

着眼现代化。全面小康要求公共服务均等化，因此既要立足涉税事项省内通办，运用“互联网+”思维，利用云计算和税收大数据技术提供现代化的线上线下互动的纳税服务，又要在全省范围内打造7×24小时全功能电子税务局，为纳税人提供“足不出户”到“如影随形”的纳税服务体验。

突出个性化。遵循“二八原则”，既要面向广大自然人纳税户，更要关注重点税源、重点项目，当好老百姓的“店小二”，做到“不叫不到、随叫随到、服务周到”。尤其对在川大企业和走出去企业开展专业化、团队化和国际化的服务，并围绕“一带一路”、国际合作等主题，解决企业对外发展中执行税收协定、加强涉税争议税收服务等问题，有力支持川企走出去参与国际合作。

力促扁平化。从省委省政府和国家税务总局一横一纵两个层面，力促中央深化国、地税征管体制改革方案的落地落实，力促国地税服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，让纳税人 “进一家门、办两家事”，实现信息共享、资质互认、征管互助，服务一个标准、征管一个流程、执法一把尺子，为四川全面建成小康社会创造更加有利的经济社会发展软环境。

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