减轻民企税负 鼓励自主创新

为进一步优化税收营商环境，精准助力民营经济更好更快发展，根据《中共南充市委南充市人民政府关于促进民营经济健康发展的实施意见》，南充市近日出台了《强化税收支持政策落实促进民营经济健康发展的实施办法》（以下简称《办法》），主要围绕减轻民营企业税负、大力支持创业就业、鼓励企业自主创新、支持民间资本投资、全面优化纳税服务等七大方面，出台了20条办法，对释放南充民营经济发展活力，助推南充民营经济高质量发展将起到积极的重要作用。

减税降负 提出若干具体举措

在支持民营企业改革发展的各项举措中，减轻企业税费负担历来备受关注。《办法》分别从落实小微企业税收优惠、降低个人所得税征收率和应税所得率、落实小规模纳税人优惠政策等3方面为切入点，提出了若干具体举措。

落实小微企业税收优惠。自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率繳纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额， 按20%的税率缴纳企业所得税。

降低个人所得税征收率和应税所得率。 降低个体工商户经营所得个人所得税征收率， 核定月经营额3万元以下的个人所得税征收率为“0”；核定月经营额3万元至5万元（含）个人所得税征收率由1.5%下调为0.5%； 核定月经营额5万元-10万元（含）个人所得税征收率由2%下调为1%；10万元-30万元（含）个人所得税征收率由2%下调为1.5%。 调整经营所得项目个人所得税应税所得率，执行国家税务总局规定的最低限。

落实小规模纳税人优惠政策。自2019年1月1日至2021年12月31日， 小规模纳税人发生增值税应税销售行为， 合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税；合计月销售额超过10万元， 但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税； 对增值税小规模纳税人按照50%减征资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、 耕地占用税和教育费附加、地方教育费附加。增值税小规模纳税人已享受以上税（费）种其他优惠的可叠加优惠。

创业就业 从3个方面大力支持

民营经济已成为南充市创业就业的主要领域。支持创业就业方面，《办法》从园区建设、重点人群创业、 增加就业岗位等3个方面提出了措施。

鼓励孵化园区建设。自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。

支持重点人群创业。自2017年1月1日至2019年12月31日，对持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》）的人员从事个体经营的， 在3年内按每户每年9600元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。

鼓励企业增加就业岗位。自2017年1月1日至2019年12月31日， 对商贸企业、 服务型企业、 劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体， 在新增加的岗位中， 当年新招用在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以每人每年5200元定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、 地方教育附加和企业所得税优惠。

提升素质 鼓励企业扩大研发投入

推动民营经济发展，提升企业自身综合素质，激发企业家精神，鼓励企业自主创新，增强内在活力、创造力是关键环节和长久之策。《办法》从支持科技型企业发展和扩大研发投入两方面提出了支持。

支持科技型企业发展。 国家需要重点扶持的高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补， 最长结转年限由5年延长至10年。公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、 初创期科技型企业满2年的。可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。

鼓励企业扩大研发投入。企业（不适用税前加计扣除政策的行业除外）开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上， 在2018年1月1日至2020年12月31日期间， 再按照实际发生额的75%， 在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。对纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按适用税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

信贷支持 缓解民营企业融资难

融资难、融资贵一直是民营企业集中反映的问题，尤其对于中小微企业来说，融资难更成为压在身上的一座大山。为破解这一难题，《办法》主要从加强民营企业信贷支持方面提出具体措施。

自2018年9月1日至2020年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。自2018年1月1日至2019年12月31日，纳税人为农户、小型企业、微型企业及个体工商户借款、发行债券提供融资担保取得的担保费收入，以及为上述融资担保（以下称“原担保”）提供再担保取得的再担保费收入，免征增值税。再担保合同对应多个原担保合同的，原担保合同应全部适用免征增值税政策。深化“银税互动”助力民营企业便利融资。联合人民银行和银行业金融机构，为信用等级较高的A、B级纳税人提供无抵押助信贷款， 缓解民营企业融资难。

优化服务 5类116项涉税事项一次办结

《办法》主要强调了精简办税资料和提升办税效率。规定实行涉税资料清单管理，清单之外原则上不得要求纳税人报送，实行一次申请、一次调查、一次性采集存储，多方部门共享，避免纳税人重复申请。将“纳税人上门办理税务登记信息补采集”调整为“直接对工商登记信息进行确认”，对报告类、发票类、申报类、备案类、证明类等5类116项涉税事项一次办结，节约纳税人办税时间和成本。在注销登记环节推行“承诺制”容缺办理，对符合条件的民营企业即时办结注销登记。

为新办民营企业提供“套餐式服务”，一次性办结多个涉税事项， 对符合条件的民营企业在开办环节的税务事项予以即时办结。 对不存在未办结事项且属于正常户对民营企业，在全省内跨区迁移即时办结。将信用评级高、 纳税记录良好的一类、 二类出口企业审核办理出口退税的平均时间从目前13个工作日压缩至10个工作日。

此外，《办法》还从支持民间资本投资、助力企业转型升级等方面提出了若干具体举措，推动民营企业在全面深化改革中转型升级， 提质增效，创新发展，做优做强，营造激励广大民营企业家干事创业，创新创造的社会氛围。

南充晚报记者 陈松 实习生 杨德坤

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