深化国地税征管体制改革内江市国家税务局 内江市地方税务局 联合主办

导语

我国从1994年实行分税制改革以来，建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制，为建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。但与经济社会发展、推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比，我国税收征管体制还存在执法不够统一、办税不够便利、环境不够优化等问题。为落实《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》，2015年12月24日，中办、国办印发《深化国税、地税征管体制改革方案》，拉开税收征管体制改革大幕。

改革方案主要内容

改革目标：到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。

基本原则：

依法治税。以法治为引领，注重运用法治思维和法治方式推进改革，落实税收法定原则，完善征管法律制度，增强税收执法的统一性和规范性。

便民办税。以纳税人为中心，坚持执法为民，加强国税、地税合作，为纳税人提供更加优质高效的服务，不断减轻纳税人办税负担，切实维护纳税人合法权益，让纳税人和人民群众有更多获得感。

科学效能。以防范税收风险为导向，依托现代信息技术，转变税收征管方式，优化征管资源配置，加快税收征管科学化、信息化、国际化进程，提高税收征管质量和效率。

协同共治。以营造良好税收工作环境为重点，统筹税务部门与涉税各方力量，构建税收共治格局，形成全社会协税护税、综合治税的强大合力。

有序推进。以加强顶层设计为前提，与深化财税体制改革进程相匹配，积极回应纳税人和社会各界关切，统筹兼顾，稳步实施。

主要任务：共6大类31项具体举措

（一）理顺征管职责划分。根据深化财税体制改革进程，结合建立健全地方税费收入体系，厘清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分，着力解决国税、地税征管职责交叉以及部分税费征管职责不清等问题。

（二）创新纳税服务机制。按照加快建设服务型税务机关的要求，围绕最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，不断提高纳税服务水平，着力解决纳税人办税两头跑、纳税成本较高等问题。

（三）转变征收管理方式。落实简政放权、放管结合、优化服务的要求，适应纳税人特别是自然人数量不断增加以及企业经营多元化、跨区域、国际化的新趋势，转变税收征管方式，提高税收征管效能，着力解决税收征管针对性、有效性不强问题。

（四）深度参与国际合作。适应经济全球化的趋势和我国构建开放型经济新体制的要求，树立大国税务理念，用国际化视野谋划税收工作，加强对国际税收事项的统筹管理，着力解决对跨国纳税人监管和服务水平不高、国际税收影响力不强等问题。

（五）优化税务组织体系。与推进税收征管现代化相适应，进一步完善税务组织体系，着力解决机构设置、资源配置与税源状况、工作要求不匹配等问题。

（六）构建税收共治格局。建立健全党政领导、税务主责、部门合作、社会协同、公众参与的税收共治格局，着力解决税收环境不够优、全社会诚信纳税意识不够强等问题。

政策解读

《深化国税、地税征管体制改革方案》的出台，为今后一段时间我国征税体制改革做出顶层设计。

改革直指“痛点” 征税体制将“质变”

这份改革方案开宗明义，直指目前我国税收征管体制中的“痛点”，包括职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利等。

在问题导向下，改革方案共提出6大类31项具体举措，包括“厘清国税与地税、地税与其他部门的税费征管职责划分”“最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人”等。

作为全面深化改革的‘先行军\’，财税改革已经往纵深迈进，这需要税收征管体制改革支撑，实现质变，二者是相辅相成、互相促进的。

改革方案中称“顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系”，这一体系的建立正是个人所得税等直接税改革的基础。

根据方案，2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征税成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度。

适应分税制财政体制 深化国税地税合作

我国目前的征税体制确立于1994年的分税制改革，实行按税种把收入划分为中央税、地方税以及共享税，并同时设立国税、地税两套税务机构进行征管。

可以说，分税制对调动中央和地方两个积极性、建立和完善社会主义市场经济体制上发挥了重要作用。但经过20多年的时间，税制改革步伐不断加快，一些瓶颈与问题也逐渐暴露。

2012年起，我国开始推行营业税改征增值税，由于营业税是地方税第一税种，改革后增值税由国税征收，虽然收入仍归属地方，但地税的功能就存在重新定位的问题，国税、地税征管体制改革更加迫切。

营改增以来，的确出现了国税部门征管工作量加大而地税部门减少的现象，但随着环境保护税和个人所得税改革的推进，地税部门征管工作量将会呈明显增加的态势。

一些专家也指出，营改增是推进税收征管改革的一个契机，国税、地税恰恰在这个过程中加深了合作。

分税制财政管理体制是国税、地税机构分设的基础，分税制基础没有改变，机构分设也宜继续坚持。

逐项细化改革 有路线图有时间表

此改革方案内容十分丰富，涉及纳税服务、征税方式、国际税收合作等方方面面，是一项系统化的综合改革，细化了很多具体改革举措。

其中，加强纳税服务、促进诚信纳税是方案的一大重点，提出全国纳税服务将全国统一流程；将全面建立纳税人信用记录，对于被列入“黑名单”的当事人，禁止高消费、限制融资授信、阻止出境等一系列惩戒措施。

方案中还提出多份“时间表”－－2016年，实现所有增值税发票网络化运行；2017年基本实现网上办税，分行业、分国别、分地区、分年度监控跨国企业利润水平变化；2018年将建成自然人征管系统，并实现与其他征管信息系统互联互通等。

一些新举措也十分引人注意，例如研究探索推进在我国驻主要市场经济国家、走出去重点国家使领馆和国际组织派驻税务官员，承担开展涉税争端解决，为企业走出去提供涉税服务等。

这份改革方案不仅考虑到当前的实际需要，而且着眼于未来，立足于国内，而且放眼于国际，不仅有每一项具体改革的路线图，也有时间表，是一份推进改革的细化指南。

内江行动

内江市国、地税联合开展《深化国税、地税征管体制改革方案》专题研讨会

为深入推进内江国、地税征管体制改革，内江市国税局、内江市地税局联合开展《深化国税、地税征管体制改革方案》专题研讨会。会上，两局班子成员对《深化国税、地税征管体制改革方案》6个方面主要任务和31类改革事项进行了逐条学习，结合内江国、地税合作实际情况，双方就成立国、地税联合办税服务厅，联合开展纳税人税收宣传培训，联合保护纳税人的合法权益等深化国、地税合作项目进行了探讨。

内江国、地税紧扣“四项原则”开展联合办税

随着新政务大厅的投入使用，内江国地税同厅办税正式开启。内江市国税局与地税局在共同学习讨论《四川省国地税合作规范（2.0版）实施方案》及相关文件精神的基础上，紧扣“四项原则”，进一步深入做好联合办税。

一是紧扣服务深度融合。推行联合办税，全面落实注销登记由一方受理并出具清税证明程序。以联合培训辅导为契机，以“纳税信用评价”推进“银税互动”工作开展，为纳税人提供精准化个性服务，共同推进“便民办税春风行动”。

二是紧扣执法适度整合。初步决定国地税各选一个行业纳税人先行开展定期定额户联合调查核实和定额核定工作，联合进行欠税管理公告，联合开展稽查工作形成执法合力，协同开展风险应对，强化税收征管互助。

三是紧扣信息高度聚合。实施“互联网＋税务”行动，充分利用“金税三期”平台，建立信息共享机制，共享申报征收信息、风险管理信息、税收调查分析及定税清册等涉税信息，不断拓展国地税合作新领域。

四是紧扣创新互动契合。将《合作规范2.0版》明确的44个合作事项的内容进一步细化，确定各项工作内容的牵头部门。进一步强化组织领导、拓展宣传渠道，积极探索合作新形式，积极引领全市国地税合作工作深入开展。

四川省内江市地方税务局启动自助办税终端开具个人所得税完税证明

为适应税收现代化建设的需要，切实方便广大纳税人，四川省内江市地方税务局推出自助办税终端查询、打印个人所得税完税证明业务。

2016年5月1日起，四川省内江市地方税务局在各纳税服务大厅和部分建设银行配备自助办税终端，纳税人可根据自己的需要，到所在地自助办税终端凭二代身份证查询本人的个人所得税完税信息，并可自助打印一次个人所得税完税证明。

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