内江市审计局：建立电子数据审计工作新模式

市审计局数据分析人员介绍疑点分析过程

今年以来，内江市审计局积极落实四川省审计厅“大数据”审计和“审计业务电子数据管理”相关规定，创新电子数据审计工作模式，出台《操作规程和实施细则》，对电子数据审计流程、审计组与数据分析组对接机制、数据采集存储管理机制予以明确，全年审计工作大数据管理机制运行良好。

——明确电子数据审计流程。审计项目与数据分析实行“三双四同步”模式。“三双”指双项目、双方案、双报告。根据审计计划同时建立审计项目、数据分析项目，分别配备审计人员、数据分析人员；审计组编写《审计实施方案》，数据分析组编写《数据分析方案》；审计组出具《审计报告》，数据分析组出具《数据分析报告》。“四同步”即同步成立审计（数据分析）组、同步开展调查了解、同步审计（分析）、同步提交报告。

——明确审计组与数据分析组对接机制。为解决数据分析人员不熟悉审计业务、审计人员不了解数据分析的“老大难”问题，《操作规程》确定了四次“对接”机制。一是电子数据对接。数据分析人员采集、转换电子数据后，及时向审计组人员说明取得的数据名称、数据内容、表间关系、重要数据总体情况、数据与被审计单位业务的关系，帮助审计人员了解数据的来源、结构、内容，为审计人员拓展审计思路打下基础。二是方案对接。审计组向数据分析组提供《审计实施方案》，数据分析组结合现有数据制定《数据分析方案》，并征求审计组意见，实行《审计实施方案》与《数据分析方案》对接。审计过程中，审计组认为需要追加分析事项的，可以及时衔接调整。三是疑点数据对接。数据分析人员完成《数据分析方案》的阶段性工作后，向审计组提供数据分析成果，并解释分析过程、分析的参数、SQL语句的查询条件、后续的查证建议以及与疑点数据相关的法规依据，听取审计人员对分析成果的建议意见，根据讨论意见修订完善查询参数。四是查证结果对接。审计人员向被审计单位送达《征求意见书》5日内，向数据分析组反馈疑点数据的查证结果，数据分析人员据此编写《电子数据审计报告》。

——明确数据采集、存储和管理机制。根据市级电子数据的分布情况，确定以电子数据审计科作为数据采集主体、各业务科室协作配合的工作机制，分类制定数据采集方案。电子数据统一存储、物理隔离、接触审批、使用授权、导出控制，确保数据在安全的状态下有效的利用。

（马忠全）

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