“营改增”百日回眸

□本报记者王克鹏通讯员李旭张佳

记者从市国税局了解到,营改增试点对全市应税服务企业及试点下游企业的税收均产生影响。截至10月底,与按原营业税方法计算相比,试点一般纳税人税收减少1941.08万元,降幅为37.92%；试点小规模纳税人税收减少561.64万元,降幅为45.25%。在采访试点纳税人和区县税务部门时,记者的至深感受有三——营改增结构性减税明显,试点纳税人普遍叫好；营改增运行平稳有序,税务机关保障有力；新政充分显效需要过程,更多利好值得期待。

交通运输业 税负增减辩证看

“我们购买了10部集装厢拖车,正好赶上可抵扣一部分税款。10部车投资300多万元,按17%抵扣了54万多元,增加了固定资产投资,降低了企业成本。”地处高新区的山东中外运弘志物流有限公司总经理崔卫国说,“但是,由于大部分交通运输企业的业务是全国性的,加上营改增的试点行业有限,燃油费、路桥费、维修费等有时难以取得专用发票,导致不能充分抵扣。”记者了解到,该公司采取了积极的应对措施,燃油、燃气到指定加油点购买添加,月底统一对账、取得增值税专用发票,对外出长途不能到指定地点加油的车辆,公司统一配备加油卡；在购买轮胎、配件时,实行统一采购,并尽量与大型供应商合作,以取得增值税专用发票；对于外协车队,要求必须提供11%的货运专用发票,如果对方是小规模纳税人,则要求提供税务机关代开的3%增值税专用发票,尽量减少损失。

高新区国税局局长杨林告诉记者:“为了营改增平稳过度,我们层层宣传辅导,逐户走访,与重点业户座谈,充分采集信息,及时理清政策、解决问题,最后将800多户纳入了营改增范围,而且没给纳税人增加一分钱负担。”

青岛中远国际货运有限公司淄博分公司位于张店区华光路上。“原来重复交税多,每月营业税一般在3万元,由于9月份进项少,交税4万多元,10月份进项多,交了2万多元,两月平均3万多元,总体税负有所下降。”公司副经理张晓峰说,“特别从长期来看,营改增对我们是利好的,明年税负有望下降10%至20%。有了进项抵扣,也能降低对方成本,更利于扩大市场。”

全市营改增试点户共4000多户,张店占了一半。张店国税局局长袁博说:“至10月底,2004户全部转入国税,申报率达100%,营改增入库税款790.86万元,税负整体下降37%。“据了解,该局在2个物流园区设了营改增***点,开通了营改增绿色通道,在办税大厅专设了5个营改增窗口,实施错峰办税,确保了营改增平稳有序运行。

淄博中汇运输有限公司比较特殊,为集团下属的独立核算企业。公司财务经理孙霞坦言:“税负确实高了,利润也有所下降。另外,融资租赁连本带利都应开增值税专用发票,有些外地合作方没有增值税专用发票,最后将损失转嫁给了我们。从集团总体来讲,营改增还是利大于弊,这边税负增加了,但那边能抵扣,肥水没流外人田。”

周村营改增试点户尽管只有252户,但涉及交通运输企业居多。营改增后,有的企业税负大大降低,但有的减税尚不明显,个别甚至税负上升了。周村区国税局副局长张久强说:原因主要是行业、企业属性不同,再加上营改增运行时间不长,政策的结构性减税效应还未充分显现。特别是交通运输业,固定资产原来大都购置好了,短期内新增抵扣进项较少。为此,我们加大了政策宣传和引导力度,预计下一步固定资产投资会明显增加,这对全区优化产业结构和设备更新非常重要。”

交通运输业是淄博市重点行业。据了解,截至10月底,全市共有894户交通运输企业纳入试点范围,占全部试点纳税人总户数的18.3%。小规模纳税人税收减少明显,一般纳税人税收有增有减。8、9月(所属期),对试点行业增值税税收收入贡献最大的为交通运输业,累计缴纳增值税1812.51万元,以18.3%的户数贡献了46.98%的税收收入。

现代服务业 全面利好减负大

“营改增首月,我们广告税负下降了4%。在宏观经济形势复杂严峻困难的情况下,营改增新政帮了大忙,实属雪中送炭。”本市某媒体负责人说,“从长期来看,随着企业对政策把握越来越到位,营改增减税成效将更加显著。过去营业税都是手工报表,常常容易出错,还要反反复复地跑。营改增后实现了自动办税,国税部门最近又推出了金税三期工程,办税效率大大提高了。”再如市广播电视总台,8月份进项税额14.38万元,其中固定资产抵扣税额10.27万元,应缴纳增值税21.89万元,税负3.62%,较营业税5%税负降低27.6%。

据了解,广告行业原先按收入的5%缴纳营业税,尽管营改增后一般纳税人执行6%的税率,但通过取得增值税专用发票进行抵扣,特别是更新固定资产抵扣,有效降低了企业税负。小规模纳税人按收入的3%缴纳增值税,减负效应更明显。

山东东泰工程咨询有限公司是桓台县现代服务业中的咨询服务类企业。公司副总经理郑象明高兴地说:“营改增对我们非常有利。此前我们作过测算,按2012年度所发生费用计算,需交营业税400万元。营改增后,如果进项发票全部能够取得,公司缴纳税款将下降80余万元。”

桓台县国税局局长辛承利接受采访时介绍:“全县289户涉及营改增,首月申报面达到了100%。现代服务业税负整体下降,个别交通运输业户税负上升了,但对下游企业能够抵扣,整体链条上还是表现为减负。”他还非常专业地谈到,增值税专用发票更要防范风险,税务部门、企业都要有风险意识。

在周村,记者采访了先锋国际融资租赁有限公司,该公司主营有形动产租赁服务。“8月1日后,我们购了一批设备,投资近300万元,其中汽车按17%进行了抵扣。”公司经理刘勇表示,“从长远看,有了营改增好政策,企业总体税负肯定是下降的。下一步我们还要增加设备,扩大租赁规模。”

淄博新世纪税务师事务所主要从事税务咨询、顾问等业务。所长孙彩云告诉记者:“原来每月交税都在1.5至1.6万元。营改增后,尽管税率为6%,但抵扣增大了,8、9两个月一共才交了1.31万元。我们还是一般纳税人,发票开出去对方也可以抵扣,更有利于业务开展。她同时感慨地说:“别看我们单位不大,国税部门同样重视有加。营改增前,淄川区国税局的同志上门辅导,营改增后又来跟踪回访服务。”据了解,为确保营改增顺利平稳运行,淄川区国税局认真分析纳税人问卷调查表反馈的信息,以营改增纳税辅导和培训为重点,对纳税人分类进行跟踪服务回访,点面结合、分户到人,“一对一”上门辅导,确保纳税人正确使用税控系统开具发票,熟练掌握抄税、报税等操作要领。

新政初盘点 “营改增”效应何其大

营改增为试点纳税人普遍减负。截至10月底,淄博市试点小规模纳税人4135户,多数为小微企业,累计减税561.64万元,降幅为45.25%,税负下降明显,为扶持小微企业发展提供了资金支持。试点一般纳税人税负有升有降,总体税负下降。9月(所属期)税负降低企业349户,税负增加企业143户,净减税1488.8万元。

营改增带来原增值税一般纳税人进项抵扣增加。截至10月底,淄博市原增值税纳税人购买“营改增”应税服务,取得增值税专用发票36962份,新增抵扣税额7549.4万元,不仅增强了试点纳税人业务拓展能力,而且使原增值税纳税人直接受益。

营改增带动设备更新速度加快。试点纳税人购买固定资产设备可以进行抵扣,极大地刺激了对固定资产换代升级的投资意愿。8月份全市试点纳税人固定资产抵扣3031.34万元,折合固定资产设备投资约2.09亿元。

营改增促进经济结构优化调整。营改增消除了重复征税,减轻了税收负担,对于淄博市二三产业分工协作、相互融合,加快现代服务业发展,优化和调整经济结构,发挥了重要作用。截至10月底,淄博市新增试点纳税人1237户,其中新办试点企业923户,呈上升趋势,且新办试点企业最多地集中在鉴证咨询服务、物流辅助服务、文化创意服务等现代服务业上。

营改增促进企业分工细化。“营改增”完善了增值税抵扣链条,消除了服务业与工商业间的税收障碍,加快了二三产业剥离。试点之前,许多制造业企业基于研发、运输等服务业环节的营业税负担问题,不愿意将服务业环节从本企业分离。“营改增”后,由于外购研发、运输等服务业负担的增值税可以抵扣,一些生产制造企业向外分离研发设计、运输等业务的意愿愈加强烈。

营改增增强了试点企业竞争力。营改增一方面有效减轻了试点企业税收负担,为企业发展提供了资金支持,降低了运营成本；另一方面拓展了试点行业和企业的市场空间,对纳入试点范围的“1+7”行业,拓宽了加工制造业产业链上增值税一般纳税人的进项税额抵扣范围,增强了试点企业的谈判能力和议价能力。部分试点企业业务订单开始增加,表明改革试点相应扩大了试点行业市场需求。

市国税局局长王胜斌表示,营改增是国家深化财税体制改革的“重头戏”,也是以结构性减税促进稳增长、调结构的“关键点”。试点3个多月以来,全市各级国税部门全力以赴、积极稳妥地推进了各项政策的落实,取得了显著效果。今后国税部门将以此为契机,认真贯彻落实好各项税收政策,尤其在落实市委、市政府支持创业、创新和加快服务业发展各项部署方面更加有所作为,加速释放改革红利,让更多的行业和企业受益,让广大群众得到更大的实惠。

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