大数据时代税收面临破题 第三方信息共享成“利器”450万条信息换来21亿元税收

近日，《青岛市税收征收协助条例》经山东省人大全票审议通过，该《条例》于 3月1日起正式施行。该《条例》的制定，为税务部门依法获得第三方信息和税收协助，提供有力法律保障。在大数据时代，通过各类信息的比对，能够轻松地发现漏洞和疑点，避免偷税漏税行为发生，为国家和地方财政聚财。实现第三方信息的协助和共享后，过去不能完全监管的股权、土地、房产、矿山等交易收入所得将面临征税。

案例分析：信息比对查出318万元税款

青岛市地税局针对某房地产有限公司开展纳税评估过程中，通过分析第三方信息发现少计收入等疑点，并以此为突破口让企业自查，最后补征税款318万元。

成立于2010年3月的这家公司，2010年取得土地两宗，共开发两个项目。2012年5月开始预售，申报预售收入1752.71万元。评估人员根据掌握的第三方信息、财务报表和申报数据，对该公司开展综合分析，发现多个疑点：按照第三方数据计算，理论销售收入应为1.12亿元，而企业申报的预收账款收入仅1752万元，差异较大。2012年第三、第四季度企业所得税申报均为零，利润表中财务费用为190多万元。印花税“产权转移数据”税目为零申报。2012年资产负债表显示长期借款年初数为1亿元，期末数为4876万元，还款资金来源不清。

据了解，2013年青岛市地税局共采集第三方信息450余万条，增加税收21亿元。

政府机关需共享信息单位名称 信息内容 用途

工商局 设立、变更、注销登记信息 比对漏征漏管户财政局 计征契税情况和财政收支信息 监控房地产企业销售民政局 民办非企业单位和社会团体信息 查找漏管户卫生局 医院药品、医疗器械和耗材统一采购信息 与供货企业申报信息比对医保部门 医保卡刷卡信息 与医药零售纳税人的申报情况比对国土资源局 土地使用证发放、土地转让信息 房地产企业所得税管理政府采购中心 集中采购信息 与供货企业申报信息比对

普遍现状：第三方信息共享遇难题

随着信息化迅猛发展，我们的生活已离不开电子数据。购房网签、房产开发销售备案、股权转让等都是一个个的数据。这些数据掌握在财政、发改委、经委、教育、公安、监察、民政、国土、建委、城管、房产、交通等近30个不同职能部门的手中。这些信息，恰恰是税务部门管理征收最需要、最宝贵、最有效的征管资源。税收部门目前掌握的一些申报数据、财务数据基本上是纳税人自己报送的，假如其中有些信息数据失真，税务人员就这些数据自身进行比对，很难发现实际问题。

但目前，有些职能部门往往以涉密等为由，不及时提供第三方信息，有的提供的信息不及时，时效性差，影响比对效果。单靠税务部门自己的力量，难以协调解决。数据不能实现完全共享，导致征税人和纳税人信息不对称，差距越来越大。

一对一的信息提供已不能满足当前的形势，由于纳税人组织形式、运作方式日趋多元化、复杂化，企业跨国、跨区域经营渐趋普遍，税源的隐蔽性和流动性显著增强，更需借助技术手段，通过多渠道信息联网比对进行监管。

参考做法：立法保障涉税信息共享

税收第三方信息实现及时共享，需要职能部门达成共识并形成机制才能保障。在这一方面，青岛市给其他地方提供了参考。2012年他们制定起草《加强第三方涉税信息共享的通知》，以市政府文件的形式下发。去年，他们经起草讨论、立法审议，形成《条例》。《条例》将目前涉及到的32个主管单位，逐一明确征收协助责任，明确规定有关主管单位应当按照规定程序和要求向税务机关提供的信息名录。当前，目录涵盖10个方面64小项。《条例》还规定，以不断更新目录的形式以确保时效性。《条例》还就国土、房管、工商、公安、金融、物价、法院等单位，提出了“先税后证”、“先税后验”、“先完税后变更”、“先票后贷”等要求。《条例》还规定，有关单位、部门不依法履行税收征收协助义务的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

当地地方税务局测算，《条例》正式实施后，预计将年增加地方税收26亿元，拉动地方税收增长约4个百分点。

(本报记者 盖幸福)

相关企业需共享信息单位名称 信息内容 用途

烟草公司 烟草批发信息 与烟草零售收入比对，强化增值税

银行 资金流信息 监控汽修行业增值税保险公司 车辆事故理赔信息 监控汽修行业增值税供电供水公司 销售信息 评估纳税人增值税申报真实性运输单位 纳税人物流信息 纳税评估参考

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