促进贸易便利化 帮助企业规避汇率风险

——— 中国人民银行日照市中心支行行长、国家外汇管理局日照中心支局局长王德业就跨境贸易人民币结算试点政策答记者问

编者按：今年国务院批准跨境贸易人民币结算试点扩大，试点政策不仅在促进贸易便利化、帮助企业规避汇率风险方面有了突破，而且在人民币直接对外投资等资本项目方面有重要突破，可极大地便利企业，降低企业融资成本。在人民银行指导下，日照市各家银行已做好了相关业务准备，市中国银行、工商银行先后启动了首单业务，引起企业广泛关注。就企业关心的一些问题，中国人民银行日照市中心支行行长、国家外汇管理局日照中心支局局长王德业接受了记者采访。

1.出台跨境贸易人民币结算试点政策的背景是什么？

受国际金融危机影响，美元、欧元等主要国际结算货币汇率大幅波动，我国及周边国家和地区的企业在使用第三国货币进行贸易结算时面临较大汇率波动风险。同时，随着我国与东盟国家及内地与港澳地区的贸易、投资和人员往来关系迅速发展，以人民币作为支付手段的呼声越来越高。为顺应国内外市场和企业的要求，为企业提供更多便利，国务院于2009年4月8日决定在上海市和广东省广州、深圳、珠海、东莞4城市先行开展跨境贸易人民币结算试点工作，境外地域范围确定为港澳地区和东盟国家。为满足企业对跨境贸易人民币结算的实际需求，进一步发挥人民币结算对贸易和投资便利化的促进作用，经国务院批准，2010年6月17日人民银行等六部委联合下发了《关于扩大跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》。

2.现在有哪些试点地区？

在第一批试点的基础上，2010年6月扩大试点，增加山东等18个省(自治区、直辖市)为试点地区；广东省试点范围由4个城市扩大到全省，增加上海市和广东省的出口货物贸易人民币结算试点企业数量。跨境贸易人民币结算的境外地域由港澳、东盟扩展到所有国家和地区。

3.试点地区企业是否都可以在跨境贸易中采用人民币结算？

试点地区的所有企业，可采用人民币进行进口货物贸易、跨境服务贸易和其他经常项目结算。

出口货物贸易人民币结算实行试点企业管理，只有在试点企业名单中的企业可以在出口货物贸易中采用人民币结算。但不涉及退税的企业可以自行决定是否采用人民币结算。

4.试点企业是如何选取的？

出口试点地区省级人民政府负责协调当地有关部门推荐试点企业，然后由人民银行会同财政部、商务部、海关总署、税务总局、银监会等有关部门审核，选择国际结算业务经验丰富，遵守财税、商务、海关和外汇管理规定，资信良好的企业参加试点。试点企业须如实注册、真实出资并在所在省市具有实际的营业场所，遵守跨境贸易人民币结算的各项规定。

5.试点企业在开办跨境贸易人民币结算业务中还应遵守哪些具体规定？

试点企业应当确保跨境贸易人民币结算的贸易真实性，建立台账，准确记录进出口报关信息和人民币资金收付信息。

对于跨境贸易人民币结算项下涉及的国际收支交易，试点企业应当办理国际收支统计申报。

6.企业首次办理跨境贸易人民币结算业务应当向境内结算银行提供什么材料？

(一)《企业信息情况表》;

(二)《企业法人营业执照》或《企业营业执照》；

(三)《中华人民共和国组织机构代码证》；

(四)《中华人民共和国海关进出口货物收发

货人报关注册登记证书》(进出口企业提供)；

(五)《税务登记证》；

(六)法定代表人或负责人有效身份证明。

7.为确保跨境贸易人民币结算的贸易真实性，试点企业应注意哪些问题？

第一，试点企业办理跨境贸易人民币收付时，应当如实填写并向境内结算银行提交《跨境贸易人民币结算收款说明》或《跨境贸易人民币结算付款说明》，提交证明其贸易真实性背景的单证(合同、发票)，配合境内结算银行对交易单证的真实性及其与人民币收支的一致性进行合理审查。

第二，试点企业应当建立跨境贸易人民币结算台账，准确记录进出口报关信息和人民币资金收付信息。

第三，试点企业收到跨境人民币款项时，应填写《涉外收入申报单》并于5个工作日内办理申报；对外支付人民币款项时，应在提交《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》的同时办理申报。

8.试点企业能否到异地办理跨境贸易人民币结算？

试点企业可以在其他试点地区的境内结算银行办理人民币结算业务。

9.试点企业在试点城市之外的分支机构可否开展以人民币结算的跨境贸易业务？

试点企业在境内的非法人分支机构(如分公司)可以依法开展以人民币结算的跨境贸易业务。

10.试点企业可否在异地报关？

根据《海关总署监管司关于跨境贸易人民币结算试点有关问题的通知》，试点企业可以跨地区以人民币申报出口货物，且不需要提供外汇核销单。

11.试点企业超过出口报关日期210天仍未收到人民币货款应当办理哪些手续？

至货物出口后210天时仍未将人民币货款收回境内的，试点企业应当在5个工作日内向其结算银行填报《企业出口延期收款及存放境外申报备案表》，向人民银行报告该笔货物的未收回货款金额及对应的出口报关单号等情况，并提交书面情况说明和相关未收款证明材料。

12.境外企业人民币资金短缺时能方便地获得人民币贸易融资吗？

境内结算银行可以在境外企业人民币资金短缺时按照有关规定提供人民币贸易融资服务。

13.试点企业的人民币资金是否可以存放境外？

为满足企业实际要求，试点企业可以将出口人民币收入存放境外。企业应当向境内结算银行提交《企业出口延期收款及存放境外备案表》和存放境外的人民币资金账户对账单，并通过境内结算银行向当地人民银行备案。

14.试点企业如何办理预收、预付人民币资金业务？

试点企业预收、预付人民币资金实行比例管理，山东省预收预付最高比例暂以合同金额为限。企业预收预付人民币资金应当向境内结算银行提供相应的贸易合同原件及主要条款复印件。预收、预付人民币对应货物报关后，或对应货物无法按照预计时间报关的，试点企业应当及时书面通知其境内结算银行实际报关时间或调整后的预计报关时间。

15.企业进(出)口项下退款业务如何办理？

应在原付(收)款境内结算银行办理。企业应向境内结算银行提供情况说明、进(出)口合同、退款协议、原付(收)款凭证等材料。

16.试点企业如何办理来料加工贸易项下出口超比例收款业务？

来料加工贸易项下出口收取人民币资金超过合同金额30%的，试点企业应当自收到境外人民币货款之日起10个工作日内向其境内结算银行提交书面情况说明及下列材料的原件、复印件：(1)出口报关单；(2)加工贸易合同或所在地商务部门出具的加工贸易业务批准证。

对于未在规定时间内提交上述资料及凭证的试点企业，境内结算银行不得为其继续办理超比例人民币资金收付。情节严重的，境内结算银行暂停为该企业提供跨境贸易人民币结算服务，并及时报告人民银行当地分支机构。

17.跨境贸易出口使用人民币结算能否享受出口货物退(免)税政策？

经人民银行等六部委确认的试点企业使用人民币结算的出口贸易，按照规定享受出口货物退(免)税政策。

18.试点企业如何办理相关退(免)税申报手续？

试点企业申报办理跨境贸易人民币结算出口货物退(免)税时，不必提供出口收汇核销单，但应单独向主管税务机关申报，如与其他出口货物一并申报的，应在申报表中对跨境贸易人民币结算出口货物报关单进行标注。

19.跨境贸易人民币结算是否需要办理外汇核销手续？

跨境贸易人民币结算不纳入外汇核销管理，试点企业无需办理进出口收付汇核销手续。

20.跨境贸易人民币结算项下人民币出口报关是否需要使用出口收汇核销单？

试点企业出口货物以人民币申报时无需提供出口收汇核销单，试点企业跨地区以人民币申报出口货物也无需提供出口收汇核销单。

21.保税区等特殊经济区域内企业可否采用人民币结算？

保税区等特殊经济区域内的企业与境内区外企业之间的贸易不属于跨境贸易，区内企业与境外之间的贸易属于跨境贸易。在此次扩大试点后，区内企业可以向当地省级政府有关部门申请开展跨境贸易人民币结算业务。如果区内企业与境内区外企业之间的交易不涉及退税，各试点地区有关部门如能协调一致，也可以考虑采用人民币结算。

关于特殊经济区内企业跨境人民币结算业务的处理，鉴于目前人民银行和海关总署尚未就特殊经济区内企业相关的跨境货物贸易物流信息实现数据交换，在此期间，境内结算银行可凭纸质“进出境备案清单”为该区域内企业办理跨境人民币结算业务，并在向人民币跨境收付信息管理系统(RCPMIS)报送的业务信息中填报相应的备案清单号(报关单号栏)。

22.外币报关能否使用人民币进行结算？

目前，新增加试点地区可以参照上海、广东做法处理外币报关人民币结算业务。分为以下两种情形：首先，外币报关出口、人民币收款业务，企业在银行办理人民币收款手续，应如实填写《跨境人民币结算收款说明》，注明“外币报关人民币结算”字样和相应的外币出口报关单号。境内结算银行应当将企业申报的信息报送管理系统。其次，外币报关进口、人民币付款业务，企业在银行办理人民币付款手续，应如实填写《跨境人民币结算付款说明》，注明“外币报关人民币结算”字样和相应的外币进口报关单号。境内结算银行应当将企业申报的信息报送管理系统。

对于2009年12月31日以后以外币形式报关的进口，外汇局不再要求核销。对于以外币报关的出口，因为使用了出口收汇核销单，需由人民银行与外汇局协商，协商一致后由外汇局做不收汇核销处理。

23.企业如何进行跨境贸易人民币结算项下涉及交易的国际收支统计申报？

试点企业应当按照相关规定办理国际收支申报。收到跨境人民币款项时，试点企业应填写《涉外收入申报单》并于5个工作日内办理申报；对外支付人民币款项时，试点企业应在提交《境外汇款申请书》或《对外付款/承兑通知书》的同时办理申报。

24.在境内非居民人民币账户存储的资金可否用于跨境贸易支付？

境外银行和境外企业已在境内银行开立人民币账户中所存储的人民币资金可以用于跨境贸易支付。

25.企业是否需要开立专门的人民币账户？

企业办理跨境贸易人民币结算业务不需开立专门的人民币账户。

26.企业能否以人民币进行对内/对外投资等资本项目项下业务？

对于资本项下人民币跨境业务暂以个案试点的方式办理，即，对于一些与跨境贸易关联度较高的大型或重点项目，可由各试点地区分支行个案上报人民银行总行备案后进行试点。

27.服务贸易项下人民币支付是否需要审查税务凭证？

在明确规定出台前，银行可参照外汇管理相关规定执行，外汇管理规定中要求提报税务凭证的，银行应要求提报并审查。

28.企业是否可开立多个账户，在多个银行办理业务？

企业可根据《人民银行人民币银行结算账户管理办法》的规定开立多个账户，也可在不同银行办理业务，对此跨境贸易人民币结算管理法规中没有限制性规定，但企业应选择一家银行作为信息主报告行。

29.企业如何选择主报告行？

原则上为试点企业首次办理人民币跨境贸易结算的境内结算银行为该企业的主报告银行，负责提示企业履行相关信息报送和备案义务。

30.企业人民币账户资金的使用是否有额度限制？

对于跨境贸易项下的人民币收入，在入账的同时由银行进行真实性审核，人民银行事后进行监督检查，不实行“贸易收结汇联网核查制度”，也就没有资金使用的额度限制。

31.对先进/出口后结算企业办理跨境贸易人民币结算的流程是什么？

(1)企业与外方签订人民币计价结算的贸易合同，并按合同约定进行生产和交货。(2)按合同规定及货物装船到(发)货的情况，以人民币向海关报关。(3)企业持相关单证按照税务机关相关规定向当地税务机关办理出口免抵退税的申报。(4)企业向银行提供合同、发票、进(出)口收(付)款说明，在银行办理收款入账或付款。银行按规定将相关信息报送RCPMIS。

32.对先结算后进/出口企业办理跨境贸易人民币结算的流程是什么？

(1)企业与外方签订人民币计价结算的贸易合同，并按合同约定进行生产和交货。(2)企业向银行提供合同、发票、进(出)口收(付)款说明，在银行办理收款入账或付款(进口预付或出口预收)。银行按规定将相关信息报送RCPMIS。(3)按合同规定及货物装船到(发)货的情况，企业以人民币向海关报关。(4)企业实际报关时间与预计报关时间不一致的，应通知银行，由银行向RCPMIS报送相关更新信息。(5)企业持相关单证按照税务机关相关规定向当地税务机关办理出口免抵退税的申报。

33.人民银行如何进行监督检查？

人民银行通过人民币跨境收付信息管理系统开展对银行履行人民币跨境交易真实性审核义务的监督，可以向企业和境内结算银行、境内代理银行依法调查并核实情况。负责对境内结算银行、境内代理银行和企业的业务进行非现场监测和现场检查。境内结算银行、境内代理银行未按照规定及时、准确、真实报送跨境贸易人民币结算等相关业务信息和备案资料的，人民银行有权禁止其继续办理跨境贸易人民币结算业务，并予以通报批评。 

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