关于自贡市2016年度市级财政预算执行 和其他财政收支的审计工作报告

（2017年8月25日在自贡市第十七届人大常委会第6次会议上）

自贡市审计局局长 何忠

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

受市政府委托，我向市人大常委会报告2016年度市级财政预算执行和其他财政收支审计情况，请予审议。

根据宪法和审计法等相关法律法规的规定，市审计局对2016年度市级预算执行和其他财政收支进行了审计。审计机关紧紧围绕市委市政府各项重大决策部署，以服务“推动振兴发展、决胜全面小康"为中心,坚持依法审计、客观求实、鼓励创新、推动改革；审慎区分无意过失与明知故犯、工作失误与失职渎职、探索实践与以权谋私，注重保护改革发展中的新生事物；创新方法手段，加快审计信息化建设，着力构建和推行大数据审计模式；严肃查处重大违纪违法、重大履职不到位、重大损失浪费、重大风险隐患等问题，在服务发展、推动改革、惩治腐败等方面发挥了积极作用。

自2016年7月至2017年6月，市审计局共完成审计（调查）项目35个、涉及市县（区）审计对象226个。审计促进整改落实有关问题资金69764.55万元，核减工程投资15444.1万元。审计后移送纪检监察、司法机关、行政机关等违纪违法问题线索16件，移送责任人员20人。截至2017年7月底，行政机关已立案1件；司法机关立案两件，涉案人员7人，其中1人已被判处有期徒刑。

2016年，全市各级各部门在市委、市政府的坚强领导下，统筹稳增长、调结构、促改革、惠民生、防风险，认真执行市人大批准的发展计划和财政预算，经济社会保持平稳较快发展，市级财政预算执行较好，财政运行总体平稳。

——财政收入平稳增长。面对宏观经济下行、结构性减税、行政事业性收费减免等多重压力，财税部门落实措施，依法组织财政收入，2016年全市地方一般公共预算收入完成487,574万元，增长8.8%。

——民生支出有序保障。坚持调结构、惠民生，支持实施“九大民生工程"和15件民生实事，2016年全市一般公共预算民生保障支出达113.5亿元，占一般公共预算支出的66%；全面助力脱贫攻坚，扶贫支出达2.76亿元。

——财税改革不断推进。积极落实“营改增"税制改革、规范行政事业性收费等各项结构性减税政策，完善市、区财税利益分享机制；深化预算管理改革，启动部门三年支出规划；强化预算公开，及时全面公开预决算信息。

一、市级预算管理及决算草案审计情况

重点审计了市级财政2016年度预算执行情况和决算草案编制情况、市地税系统税收征管情况。

（一）市级财政2016年度预算执行审计和决算草案编制审计情况。

根据市级财政决算草案，2016年市级地方一般公共预算收入完成300,235万元，支出完成480,234万元；政府性基金收入完成287,400万元，支出完成244,304万元；国有资本经营预算收入完成1,169万元，支出完成966万元；社会保险基金收入完成99,010万元，支出完成102,646万元。审计结果表明，财政部门认真落实积极财政政策，预算管理进一步规范，财政预算执行情况总体良好。审计发现的主要问题：

1．预算分配管理不够严格。

一是年初保留及待分配预算规模较大。2016年年初，市财政未具体安排到市级各部门的保留及待分配预算占一般公共预算支出预算的比例较2015年年初下降了10.6个百分点，但仍然达到26.07%，保留及待分配预算规模为72,317万元（已扣除预备费5000万元、债务付息支出1834万元）。主要原因是预留了市级政府性专项支出约6亿元以及部分民生工程支出预算等。

二是部分上级转移支付预算分配下达不及时。 截至2016年底，市财政收到的上级转移支付预算中，已超过30天、到年底仍未按规定分解下达的预算资金为4122.32万元。

2．部分财政资金使用效益未及时发挥。

一是400万元置换债券资金闲置。2016年，财政厅安排市本级财政置换债券57,610万元。市财政分解下达到市国投公司、市城投公司、蜀光中学、市财政局4个单位8个项目,用于归还存量债务。其中，安排到市国投公司置换债券中的400万元由于该公司以前年度已使用其他资金归还，目前仍结存在公司账户，造成资金闲置。

二是市财政局下岗小额担保贷款专户结余资金67.34万元未缴入国库。市财政局下岗小额担保贷款专户于2016年12月撤销后，结余资金67.34万元未缴入国库统筹安排使用。

3．市本级财政资产状况反映不完整。市财政2016年度总决算报表未按修订后的《财政总预算会计制度》要求，反映市政府持有的股权投资状况。

（二）2016年市地税系统税收征管审计情况。

市地税局依法组织各项税款入库,进一步规范了税收征管。审计发现的主要问题：

1．营业税欠税追缴形势严峻。2016年5月起，国家全面推行营改增税收政策后，营业税作为一个税种已经废止。但截至2016年末,全市地税部门未征收入库的营业税欠税有所增加。2016年营业税年初欠税16512万元，当年增加新欠7870万元，征收入库减少陈欠2444万元，年末欠税余额达21938万元。全面实施营改增后，地税部门以票控税的管控手段不再有效，追缴营业税欠税难度加大。

2．个人所得税征管需进一步加强。审计抽查发现，部分人员少申报缴纳个人所得税共计25.19万元。

二、市级部门预算执行审计情况

对市交通运输局、市住房城乡建设局、市法院、市发改委等部门预算执行情况进行了审计；对26个市级党群部门开展了财务核算管理规范性的审计调查。结合市级财政预算审计，对市级部门预算执行相关事项进行了延伸调查。审计和审计调查的结果表明，上述行政事业单位预算管理与执行情况总体较好，财政资金管理和使用不断规范。审计发现的主要问题：

（一）市级预算单位财政额度结余规模较大，部分项目支出进度比较缓慢。

截至2016年底，市级预算单位财政额度结余规模达3.12亿元，涉及182个各类项目。其中2015年预算安排的项目61个，结余1.17亿元。反映出部分预算单位项目推进效果不佳，支出进度缓慢，不利于及时发挥财政资金使用效益。

（二）市级预算单位银行存款监管存在薄弱环节。

市审计局在市财政局配合下，对市级预算单位的银行存款实有资金进行了延伸调查。根据各预算单位清理报送的《银行存款审计调查表》统计，截至2016年末，229个市级预算单位银行存款实有资金余额为18.08亿元，其中零余额账户存款余额为2.38亿元。

调查发现存在以下问题：一是预算单位零余额账户实有资金规模较大，管理不规范，导致国库集中收付制度的作用受到削弱。二是部分单位未严格执行收支两条线纪律，未及时上缴预算收入和代收代管资金。三是财政存量资金清理盘活工作存在死角，部分单位历年项目结余等资金长期闲置沉淀在单位账户，未及时清理上缴财政统筹安排。

（三）部门预决算编制不够准确规范。预算编制与执行差异较大、决算报表不够完整准确等问题仍然存在。市发改委政府采购支出超年初预算88.73％。市公路管理局上级补助收入50万元及相应支出未在决算报表中反映。

（四）预算收入未及时征缴。市中级人民法院应收未收诉讼费及罚金收入786.39万元，其中民事案件诉讼费86.39万元、刑事判决罚金700万元。市价格认证中心以前年度非税收入42.09万元未上缴国库。市住房城乡建设局应缴未缴房屋出租税金及附加11.88万元。

（五）部分单位财务管理基础工作仍较薄弱。

一是往来账款长期挂账亟待清理。市交通运输局往来账款15.84亿元、市住房城乡建设局往来账款3920.62万元、市中级人民法院往来账款295.26万元未及时清理。其往来账款账龄多数在3年以上，部分账龄在10年以上。

二是资产管理和核算不规范。市发改委已出售原职工宿舍440.26万元、市四医院已出售原职工宿舍1249.36万元未核销固定资产。市交通运输局及其下属单位未及时清理盘点固定资产140.13万元、房屋资产4294平方米被其他单位无偿占用。市文化艺术院办公楼及雕塑用房610.47平方米已办理房产证但未入账，形成账外资产。市妇联办公大楼长期未办理房产证，也未入账管理。

三、重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况

以推动中央和省、市重大政策措施贯彻落实，促进经济持续健康发展为目标，审计机关对市委市政府重大决策部署贯彻落实情况持续进行了跟踪审计，重点审计了2016年推进供给侧结构性改革措施、自贡市“项目年"决策部署等政策措施的贯彻落实和推进情况。

（一）推进供给侧结构性改革措施审计情况。

对《自贡市促进经济稳定增长和提质增效推进供给侧结构性改革的政策措施》自2016年5月至2017年3月的贯彻落实情况的审计结果表明，自贡市推进供给侧结构性改革的政策措施出台以来，自贡市各级各部门采取有效措施积极贯彻落实，在促进经济稳定增长和提质增效，推进供给侧结构性改革等方面取得积极成效。

审计发现，鼓励实施兼并重组、兴办劳动密集型农业小企业贴息等10条政策措施实施以来无企业申报，无办件，反映出自贡市在产业发展、项目培育、工作推进等方面还存在不足。此外，部分对企业的激励奖励政策未及时兑现。截至2017年4月，获得四川省著名商标、首次被认定为四川名牌、新获得市政府质量奖、新流转土地50亩以上发展特色农业、支持产业项目开竣工等激励政策规定的奖补资金240.5万元未及时兑现，共涉及93户企业和业主。

审计后，针对审计发现的问题，以及自贡市经济发展和供给侧改革的需要，市政府已于2017年5月出台了新一轮自贡市促进经济稳定增长推进供给侧结构性改革50条政策措施，并将对有关部门贯彻落实供给侧结构性改革政策措施情况，每个季度开展一次专项督查。

（二）“项目年"决策部署推进审计情况。

对截至2017年4月自贡市“项目年"决策部署推进情况的审计结果表明，全市各部门按照市委、市政府《2017年自贡市“项目年"工作方案》的总体要求，采取了领导联系重大项目、实行挂图作战、倒排工期、定期督查通报、组织集中开工、强化绩效考核、推进PPP项目建设模式等具体措施，确保“项目年"决策部署贯彻落实到位。重点项目的推进对全市经济发展发挥了支撑引领和导向示范作用，为全面完成今年的目标任务打下了基础。

审计也发现存在以下问题：一是部分项目融资渠道单一，存在资金缺口，影响项目正常推进。8个项目存在资金缺口21.13亿元，影响了项目正常推进。二是部分项目要素保障不足，6个项目用地保障不足，1个项目土地征而未供。三是部分重点项目推进缓慢，未达到预期进度。四川卫生康复职业学院新校区建设等4个项目截至四月底未完成计划形象进度, 市中级人民法院新审判大楼建设项目2013年6月批复立项后，由于项目建设规模、建设用地调整等原因至今主体仍未开工。四是重点项目信息报送审核机制不严密。部分重点项目通过信息平台报送的总投资、完成投资与实际不一致。

（三）财政涉农资金未及时整合，扶贫资金使用存在碎片化问题。

对各区县贫困户住房建设分险基金抽查发现，省财政共计安排自贡市贫困户住房建设贷款分险基金5906万元，由各区县管理使用。截至2016年末，全市仅贡井区和富顺县发放贫困户住房建设贷款分险基金担保贷款80笔291万元，仅占基金规模的4.88%，其余区县未发生贷款，大量资金闲置，政策执行效果不佳。对此问题，审计机关已建议各区县推进财政涉农资金整合，将贫困户住房建设分险基金与贫困村产业扶持基金和扶贫小额信贷分险基金等进行整合、统筹使用，形成合力。

四、重点民生工程和资金审计（审计调查）情况

（一）2016年自贡市保障性安居工程跟踪审计情况。

对自贡市2016年保障性安居工程的计划、投资、建设、分配、运营及配套基础设施建设情况的审计结果表明，2016年，自贡市认真贯彻落实《国务院关于进一步做好城镇棚户区和城乡危房改造及配套基础设施建设有关工作的意见》等中央决策部署和各项政策要求，采取多项措施，积极推进城镇棚户区、公共租赁住房和配套基础设施建设等各项安居工程，在改善困难群众居住条件、推进新型城镇化建设、拉动投资和消费等方面取得了较好成效。审计发现的主要问题：

1．安居工程资金管理方面，部分建设资金闲置，部分补助资金未及时兑付。一是6个项目获得的安居工程资金13,486.62万元未及时分配使用，至2016年底已闲置未用达1年以上。二是未及时清理和兑现两个乡镇农村危房改造补助资金60.3万元。

2．保障性住房分配使用方面，对保障对象的资格审核和后续监管还需加强。一是市本级36户保障对象虚报家庭收入、住房等资料，骗取住房货币补贴0.94万元。二是6个区县105户保障对象家庭收入、住房等条件发生变化，不再符合住房保障待遇享受条件，但未按规定及时退出，仍违规享受保障性住房7套，违规领取货币补贴4.73万元。三是4个区县65户家庭虚报冒领或重复领取农村危房改造补助资金38.09万元。

3．保障性住房使用和运营方面，部分保障性住房建成后闲置。一是基本建成一年以上的保障性住房1,126套因配套基础设施建设滞后未能交付使用。二是1671套公租房竣工后闲置一年以上。

4．政策保障方面，部分优惠政策落实不到位。一是税费减免政策落实不到位。5个单位向3个安居工程项目违规收取应减免的行政事业性收费和政府性基金2292.87万元。二是融资支持政策落实不到位。自贡市南湖片区棚改项目业主汇东公司根据与农发行自贡市分行签订的《融资顾问协议》，按照贷款总额14亿元的1‰的付费标准向农发行自贡市分行支付项目融资成功费140万元。

（二）扶贫资金审计情况。

市审计局组织全市审计机关对扶贫政策落实和扶贫资金使用情况开展了持续跟踪审计。审计结果表明，各级各部门认真贯彻落实中央、省市脱贫攻坚决策部署，加大扶贫投入，引导产业发展，脱贫攻坚取得重大阶段性成效。审计发现的主要问题：

一是精准识别等基础工作不够扎实。审计发现64名不符合贫困户标准的人员被确定为建档立卡贫困户或未及时退出。

二是部分扶贫资金的使用效益不高。自流井区2016年扶贫小额信贷资金规模为750万元。截至2016年9月底，该区只有5户贫困户申请农户小额贷款共计18万元，申请和发放率比较低，相关政策的宣传工作不够有效。

三是扶贫资金监管和扶贫项目管理有待强化。对审计发现的涉嫌骗取财政补助资金、虚假招投标、工程造价不实等违法违纪问题线索12件，审计机关已及时移送纪检监察机关查办。

（三）资源环保审计调查情况。

全市审计机关对自贡市饮用水水源保护情况的审计调查表明，自贡市加强了饮用水水源地的维护和监管工作，在水源地保护方面取得了一定成效。审计发现的主要问题：

1．部分综合治理项目未严格按计划及时组织实施。越溪河流域（荣县段）污染综合治理2015年应实施29个子项目，实际完成4个子项目；2016年应实施80子个项目，均未按计划实施。自流井区农团乡周家冲水库饮用水水源保护项目未按计划实施。

2．部分乡镇饮用水源水质不达标。审计抽查城乡饮用水水源地51个，根据监测结果显示：水质不达标的22个，占43%。

3．部分保护区建设不规范，保护措施不到位。审计调查发现：富顺县镇溪河高硐堰水源地一级保护区（永年段）、荣县观山镇金银桥水库、留佳镇跳石河水库、沿滩碾子滩水库、贡井区五宝镇偏岩洞饮用水水源保护区存在未设立物理隔离栏和标示标牌等问题，保护措施不到位。

（四）2016年医疗保险基金审计情况。

对荣县、富顺县医疗保险基金审计结果表明，两县积极推进健全全民医保体系建设，不断加强医疗保险基金管理，在健全医疗保险体系、提高医疗保障水平等方面取得了明显成效。审计发现的主要问题：

1．基本医疗保险覆盖有待进一步完善。困难群体12364人未参加基本医疗保险。

2．基本医疗保险基金优惠政策有待进一步落实。医疗保险基金银行存款未享受存款优惠利率导致利息收入损失68.95万元。

3. 基本医疗保险基金使用监管有待进一步加强。个别定点医疗机构套取医保基金4.77万元。

五、政府投资项目审计情况

市审计局切实贯彻落实政府投资审计工作转思路、转职能、转方式的新要求，由事后审计监督向全过程跟踪审计转变，着力推进市委市政府项目年决策部署贯彻落实。对自贡市对口援建雅安市荥经县灾后恢复重建、自贡航空产业园园区基础设施项目、中国供销.川南国际农贸城建设项目、自贡市卧龙湖康疗中心等重点项目开展了跟踪审计。全市对254个政府投资项目进行了竣工结（决）算审计。审计发现的主要问题：

（一）项目业主单位、监理机构审核把关不严，工程造价不实的问题仍然比较普遍。全市254个政府投资项目审减投资额26291.55万元(其中市本级项目审减投资金额15444.1万元)。成自泸高速公路自贡连接线公路工程结算送审额110889.59万元，审计审减10076.81万元。荣县鼎新镇鼎新村生活污水整治工程项目未经批准超概算投资180.71万元，送审金额509.89万元,审减金额177.95万元，审减率达34.9%。

（二）个别业主单位工程管理不到位。自贡灯会（自贡彩灯公园）旅游基础设施项目竣工决算审计项目，业主单位未按规定对灯饰景观设施工程《梦幻天穹》632万元办理竣工结算，由于现场工程已拆除，导致无法对该部分工程建设造价进行审计认定。

（三）部分建设项目基本建设程序不规范。沿滩区委综合用房改建工程未办理立项手续，未实施工程监理，仅通过财政评审即开工建设。自贡航空产业园区建设一期于2016年9月开工，但未及时招标进行现场监理。跟踪审计指出问题后，项目业主才于2017年5月发布监理招标公告，2017年6月确定项目监理单位，造成部分项目建设缺乏必要的监管。

以上各项审计查明的问题，审计机关已依法出具审计报告、下达审计决定。对制度不健全、管理不规范的问题以及需引起各相关部门和各级政府重视的事项进行了揭示，提出了审计建议意见。各相关部门和单位正在按照审计决定执行，按审计意见、建议进行整改，部分事项已完成整改。

六、审计建议

（一）创新财政管理，提高财政资金使用绩效。努力增收节支，依法加强收入征管，优化支出结构。加强财政结余资金管理，进一步盘活财政存量资金，并形成长效机制。采取有效措施压缩市级部门财政额度结余规模、强化预算单位银行存款实有资金管理。健全绩效评价结果与预算安排有机结合的机制，推进财政资金绩效目标、执行过程、使用结果的全过程监管、切实保障财政资金安全规范有效使用。

（二）强化各预算单位的责任主体意识，完善预决算工作机制。增强预算法治意识，切实维护预算的严肃性。各预算单位要强化项目预算的分析论证，预算编制要与市委、市政府年度中心工作计划安排相衔接，提高预算编制的科学性和完整性。切实提高预算单位负责人依法行政、依法理财意识，夯实部门会计核算和财务管理基础、提高部门预决算的编制质量。

（三）进一步发挥审计监督作用，强化审计整改。

以改革创新推动审计监督职能进一步发挥。稳步推进联网审计监督工作，强化大数据运用， 紧盯“全网"覆盖、“联网"运行和强化“免疫"三个环节，确保数据真实、准确和完整，推动审计全覆盖、无禁区。健全完善审计整改机制，在严肃责任追究的同时深化改革、完善体制，维护正常的财政经济秩序，为自贡市经济社会健康发展服务。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，在市委的正确领导和市人大监督支持下，市级预算管理和财政收支进一步规范，审计工作也在推进审计监督全覆盖，着力服务改革和发展等方面取得新成效。我们将更加自觉的接受市人大的指导和监督，依法履职尽责，以优异成绩迎接党的十九大胜利召开！

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