浅谈农信社审计风险与控制

晏显琼

农信社监察审计是针对信用社的一种独立、客观的监督和评价活动，它通过审查和评价农信社本身经营活动和内部控制的真实性、合法性、有效性来促进组织目标实现。随着我国市场经济飞速进步，农信社客观的审计环境已发生了巨大变化，农信社审计风险问题已成为农信社继续向前发展的重要问题。

当前农信社审计工作过程中存在着三大风险。一是风险管理及激励约束机制不完善。大多数农信社只有惩罚制度，激励制度却很少，导致激励与约束机制不对称；此外“大锅饭”现象在农信社仍然存在。二是审计人员素质降低，识别风险能力差。目前，内部审计人员对风险控制还不甚了解，并未认识到风险导向内部审计的重要性。由于农信社大多县（市）联社无专业、专职人力资源部门，对内部审计人员专业知识的培训及高素质人才的选拔工作欠缺，导致农信社人员素质整体水平不高。此外存在相当一部分审计人员因年龄偏大，没有合理弥补自身知识层面欠缺，导致业务水平能力不高，严重影响农信社办公效率。三是风险防范意识有待提高，覆盖面较小。

为此，加强农信社风险控制工作应从以下几个方面优化策略。首先要完善信贷风险的内部控制制度。完善内控制度，对现阶段农信社信贷制度进行评估，对不合实际、存在重大缺陷和漏洞的审计制度及时修订；充分发挥风险追究制度的作用，将审计责任落实到人头；搭建循环风险监管机制，及时对农信社经营情况和风险控制进行反馈，纠正问题和缺陷。

其次重视审计人员胜任力工作，提升审计人员工作效率及质量。农信社的审计人员素质对于农信社风险控制起着至关重要作用，这客观上提出了要求农信社人员不仅要有极高专业技术知识，还需要综合素质水平的提高。近年来审计信息化过程进一步加快，计算机审计成为主流。因此，学习先进的审计工作方法，改变原有审计知识结构，可以有效提升审计人员的工作质量及效率。

最后要更新审计理念，实现审计工作快速转变。农信社审计人员需要转变过时的审计理念，树立正确、与时俱进的审计服务观，把握审计质量关。认真对待审计工作，实施惩处教育工作与奖励考核工作并重；还需要转变审计方式，从以现场审计为主转变到与非现场审计相结合，通过非现场审计的深入分析，提高现场审计的针对性和有效性。此外，改变不合理的审计手段，传统的工作方法和业务流程已被现代先进的计算机和其他先进程序及工作所替代，合理运用先进审计方法，有利于审计监督工作的深入开展。

省信用联社安康办事处

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