7月起购买商业健康险可抵个税

个税起征点提高200元 需认准“识别码”

从今年7月1日起，商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策将推至全国。其中，对个人购买符合条件的商业健康保险产品的支出，允许按每年最高2400元的限额予以税前扣除。这也意味着，如果个人购买商业健康险保费达到2400元，那个人所得税的起征点将由3500元调高为3700元。

在业内人士看来，这也意味着我国对保险消费实施税收优惠进入了新时代。那么，目前税优健康险的销售情况如何？怎样才能够享受到政策优惠？也成为各界颇为关注的问题。

■本报记者 吉雪娇

“买保险省税”时代开启

税优健康险全称为个人税收优惠型商业健康保险，是对公费医疗或基本医疗保险的政策衔接和补充，主要用于补偿被保险人经公费医疗或基本医疗保险、大额医疗保险及商业型补充医疗保险补偿后剩余的自负医疗费用。

与普通健康险不同的是，该险种规定，保险公司不得因被保险人既往病史拒保，并保证续保，这意味着投保人“带病投保”。不仅如此，在保障责任上，税优健康险涵盖住院和特定门诊，并且保障高血压、糖尿病和冠心病这三种常见慢性病；同时理赔时没有起付线，报销比例高。

但对于投保人而言，除充分的医疗保障外，可以享受个税减免亦是税优健康险的重要“卖点”。此前，对试点地区个人购买符合规定的税优健康保险产品的支出，按照2400元/年（每月200元）的限额标准在个人所得税前予以扣除。这也意味着，按照目前个人所得税的起征点3500元，如果个人购买商业健康险保费达到2400元，那个人所得税的起征点则调高为3700元。

具体来看，对于取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人自行购买的情况，按照每月不超过200元，一年内不超过2400元的标准进行扣除；对于单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同购买的情况，单位负担部分视同个人购买，按照每月不超过200元，一年内不超过2400元的标准进行扣除；个体工商户业主、企事业单位承包承租经营者、个人独资和合伙企业投资者按照每年不超过2400元标准据实扣除。

在西南财大财税学院副院长李建军看来，税优健康险具有引导作用。通过减税可引导公众购买商业健康保险，是对现有医疗保险的有效补充。

试点城市已“尝鲜”税优健康险

根据最新规定，从2017年7月1日起，商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策将推至全国。而作为全国31个试点城市之一，成都投保人早前已“尝鲜”过税优健康险。

事实上，继首批获得税优健康保险经营资格后，2016年3月2日，人保健康、阳光人寿和泰康养老3家公司，各有两款税优健康保险产品的销售获得了保监会批复。3月4日，随着3家公司同步启动了产品销售，成都市民即可在相关保险公司购买税优型健康险产品。而当月10日，阳光人寿四川分公司开出四川地区税优健康险第一单。

而在2016年5月，四川一职业培训学校的财务主管邹倩到成都高新区地税局第一直属分局为学校职工代缴个人所得税，该校共5名职工购买了商业健康保险，在计算应纳税所得额时予以税前扣除限额1383元。这也成为四川省首例商业健康保险享受个人所得税优惠的案例。

记者梳理目前在售的税优健康险产品发现，在采用“医疗保险+万能账户+健康管理服务”模式的基础上，其亦有多项升级，如根据其无理赔优惠政策，首次投保后前两年无理赔，终身保额可从80万上调至100万；前三年无理赔，终身保额上调至120万。“会长大的税优健康险，有助于被保险人抵御未来医疗技术升级和货币贬值带来的医疗费用上涨的风险。”有业内人士指出。

据保监会相关负责人披露数据，截止2017年4月底，税收优惠健康保险共销售了69625单，实收保费1.26亿元，且参保人实际报销比例平均提高了26个百分点，呈现稳定增长态势。

购买需要认准“识别码”

随着商业健康保险个人所得税税前扣除试点政策正式在全国推广，7月1日起，取得工资薪金、连续性劳务报酬的个人，以及从事个体工商户生产经营的个体工商户业主、对企事业单位承包承租经营的承包承租经营者和合伙企业的个人合伙人，这几类人群购买符合规定的商业健康保险产品，一年最多可以在个人所得税税前扣除2400元/年（200元/月）。

具体来看，由于具体免税额与每个投保者实际收入挂钩，纳税人投保该险种，每年可累计免税72元—1080元不等。

但需要注意的是，与现在市场上普通的商业健康保险有所区别，享受商业健康保险税收优惠是有规定条件的。其中最突出的是个人税优健康险产品在购买时会生成一个特殊的税优识别码，因此在购买后需要尽快把发票、保险单等凭证交给任职或支付劳务报酬的单位财务。

此外，单位统一组织为员工购买或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品，单位负担部分需要实名计入个人工资薪金明细清单，视同个人购买。个人自行退保时，应及时告知扣缴单位。个人相关退保信息保险公司应及时传递给税务机关。

而取得工资薪金所得或连续性劳务报酬所得的个人，自行购买符合规定的商业健康保险产品的，应当及时向代扣代缴单位提供保单凭证。个人自行退保时，应及时告知扣缴义务人。

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