税延型商业养老保险能省多少钱 国家税务总局权威解读来了

买了税延型商业养老保险，您的个税起征点每月最高可提高1000元。近日，国家税务总局所得税司副司长叶霖儿对个人税收递延型商业养老保险试点政策作了解读。

叶霖儿表示，财政部、税务总局、人力资源社会保障部等部门联合制发的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，旨在调动个人参与商业养老保险的积极性，以应对我国老龄化社会趋势，并提高全民养老保障水平。试点政策自2018年5月1日起，在上海、福建省（含厦门市）、苏州工业园区几个地区开始实施，试点时间暂定为一年。国家对税延型商业养老保险采取递延纳税模式，从个人税收递延型商业养老保险的缴费、积累、领取3个环节都进行了税收优惠规定。

算账

税延型商业养老保险

能省多少钱

买了这个保险，能省下多少钱的税？叶霖儿进行了案例演示。

【缴费环节】

试点地区纳税人购买符合条件的养老保险产品的支出，可在一定标准内税前扣除。例如：张三在福州某单位工作，2018年6月购买符合条件的税收递延型商业养老保险，每月缴费800元，7月初取得缴纳保费的税延养老扣除凭证，并马上提供给扣缴义务人。假设张三7月份工薪收入共计13000元，8月份工薪收入20000元，那他税前扣除金额是多少？

分析：张三在7月初取得税延养老扣除凭证并提供给扣缴义务人，那么他从7月份开始就可以享受试点政策，但是随着工薪收入每月可能发生变化，扣除金额也会相应不同。

以7月份工薪收入为基数和1000元计算比较，确定税前扣除限额。13000×6%=780元，低于1000元，所以他的税前扣除限额是780元。由于扣除金额是限额内据实扣除，所以还需要用780元的扣除限额和张三实际缴纳的月保费金额比较。800元的月保费金额大于780元，最终张三7月份可以在税前实际扣除780元。

8月份，张三工薪收入变为20000元，则20000元×6%=1200元，高于1000元，所以他的税前扣除限额是1000元。而他实际缴纳的保费800元低于1000元的扣除限额，最终张三8月份可以在税前实际扣除800元。

【领取环节】

按照保险合同约定，个人达到退休年龄后开始按月或按年领取商业养老金。试点政策对领取的商业养老金收入的25%免税，其余75%部分按照10%比例税率计算纳税，相当于总体税负的7.5%。相应税款直接由保险公司代扣代缴。

例如：张三长期购买符合条件的递延型商业养老保险，假设退休后按月领取，每月领取金额为2000元，则他每月应缴税款为2000×75%×10%=150元，直接由保险公司代扣代缴。

成都商报记者 田园

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