济宁市审计局关于2016年度市级预算执行　和其他财政收支审计情况的公告（2017年第1号公告）

根据《中华人民共和国审计法》规定，济宁市审计局对2016年度市财政局具体组织的市级预算执行情况、市地税系统税收征管情况进行了审计，延伸审计了15个市直部门单位的预算执行和其他财政收支情况。同时，开展了全市保障性安居工程建设管理运营情况，市级及微山县、梁山县***政策落实情况等专项审计。现将审计结果公告如下。

一、基本情况和总体评价

2016年度，市财政局能够按照《中华人民共和国预算法》赋予的职责编制预算，按市人大十七届四次会议批准的年度预算，认真组织市级预算执行，认真贯彻市委市政府决策部署，积极推进稳增长促改革调结构惠民生防风险政策落实，加快供给侧结构性改革和转型升级，着力保障改善民生，推动全市经济社会持续健康发展。（一）继续深化财政管理体制改革，积极建立现代财政制度。一是细化预算编制内容，将项目使用单位、所需资金在预算编制层面开始明确，预算到位率较上年有所提高。二是加大财政资金盘活力度，实行对存量资金定期清理机制，市级盘活存量资金1.6亿元。三是加大预决算公开力度，公开了市县两级政府预决算、部门预决算和“三公”经费预决算。四是对市级财政拨款500万元以上的发展类项目积极推行绩效目标管理、第三方评价，初步形成“花钱必问效，无效必问责”的财政资金使用绩效评价体系。（二）继续加力增效，促进经济转型发展。一是制定了26项支持供给侧结构性改革的意见，14条支持实体经济发展的金融政策措施以及加快政府引导基金投资运作的实施意见，积极推进“三去一降一补”措施落实。二是推进全市财政投融资管理体制改革，多渠道争取财政资金。积极完善财银合作机制，加强与政策性银行和其他金融机构对接，力促全市重点项目获取融资授信184亿元；向社会推介PPP项目91个，投资规模450亿元，其中入选省级以上示范项目16个；争取到位上级各类财政转移支付资金159亿元，争取地方政府债券291亿元，有力支持了重点项目建设。三是加大文化项目尤其是曲阜文化建设示范区、孔子学院总部体验基地、干部政德教育基地、儒学人才高地和市文化中心“四平台一中心”建设投入力度。四是支持推进科技创新、美丽乡村建设，强化大气污染防治、重点流域水污染防治，加快推进生态济宁建设。（三）继续推进民生保障十大体系建设。全市民生领域投入438亿元，占财政总支出的78.8%，增长8.6%。教育投入125亿元，大力支持义务教育均衡发展、教育大班额整治、全面完善困难学生资助体系；社保投入58.9亿元，进一步推进养老服务体系和济困救助体系建设；医疗卫生投入61亿元，提高城乡居民基本医疗保险财政补助标准，支持城市公立医院改革、医疗卫生服务能力提升；城乡社区事务投入73亿元，支持城乡基础设施建设，持续改善城乡环境卫生；住房保障投入11亿元，重点支持棚户区、农村危房改造和保障性住房建设；农林水事务投入60亿元，重点支持泗河综合开发，高产稳产田创建和现代农业发展；多方筹措资金14亿元，大力支持***。

二、市级预算管理审计情况

（一）市级预算完成情况

2016年度，市级一般公共预算收入710961万元（市本级216873万元、高新区421739万元、太白湖新区72349万元），完成预算的100.72%，同比增长8.4%。其中：税收收入412492万元（市本级28015万元、高新区320890万元、太白湖新区63587万元），占一般公共预算收入的58.02%，完成预算的95.52%，同比下降1.8%。其中：增值税112117万元，完成预算的201.66%，同比增长39.2%；营业税62108万元，完成预算的52.63%，同比下降26.7%；企业所得税35418万元，完成预算的89.32%，同比下降16.8%；个人所得税11364万元，完成预算的93.54%，同比增长4.9%；其他各项税收191478万元，完成预算的92.74%，同比下降4.8%。非税收入298469万元（市本级188858万元、高新区100849万元、太白湖新区8762万元），占一般公共预算收入的41.98%，完成预算的108.93%，同比增长40.5%。其中：专项收入64817万元，完成预算的103.11%，同比增长17.8%；行政事业性收费59219万元，完成预算的76.02%，同比下降28.2%；国有资源（资产）有偿使用收入143659万元，完成预算的126.65%，同比增长134.1%；其他收入30779万元，完成预算的155.28%，同比增长171.4%。

2016年度，市级一般公共预算支出1064122万元（市本级733965万元、高新区262201万元、太白湖新区67956万元），完成预算的108.28%，同比增长3.2%。其中：一般公共服务支出102284万元，完成预算的104.49%，同比增长2.4%；公共安全支出119538万元，完成预算的117.41%，同比增长9.5%；教育支出174592万元，完成预算的115.78%，同比增长8.7%；科学技术支出53686万元，完成预算的96.67%，同比增长8.3%；文化体育与传媒支出46768万元，完成预算的97.5%，同比增长6.8%；社会保障和就业支出59034万元，完成预算的107.44%，同比增长5.5%；医疗卫生与计划生育支出76485万元，完成预算的110.30%，同比增长7.3%；节能环保支出38009万元，完成预算的111.49%，同比增长12.6%；城乡社区支出124138万元，完成预算的105.58%，同比下降17%；农林水支出55350万元，完成预算的89.97%，同比增长6.5%；交通运输支出124005万元，完成预算的124.89%，同比增长25.4%；工商业服务业等支出53198万元，完成预算的152%，同比增长20%；国土资源勘探等支出11223万元，完成预算的89.23%，同比增长1.4%；其他支出25812万元，完成预算的96.80%，同比增长1%。

当年市级一般公共预算收入，加各项税收返还58733万元、转移支付收入406877万元、新增一般债券转贷收入106000万元、调入资金24914万元、调入预算稳定调节基金15000万元、上年结转收入23316万元，收入总计1345801万元。当年一般公共预算支出，加上解支出183492万元、安排预算稳定调节基金41000万元，支出总计1288614万元，年终结余57187万元。

2016年度，市级政府性基金收入387767万元（市本级180890万元、高新区137901万元、太白湖新区68976万元），完成预算的123.02%，同比下降0.03%。市级政府性基金支出340848万元（市本级113255万元、高新区150086万元、太白湖新区77507万元），完成预算的101.10%，同比下降5%。

当年市级政府性基金收入，加上级补助收入2799万元、新增专项债券转贷收入21000万元、上年结余65797万元，收入总计477363万元。当年市级政府性基金支出，加上解支出528万元、新增专项债券还本支出15000万元、调出资金24211万元，支出总计380587万元，年终结余96776万元。

2016年度，市级国有资本经营预算收入4660万元（全部为市本级），完成预算的140.27%，同比增长63.16%。市级国有资本经营预算支出3495万元，完成预算的102.50%，同比增长26.3%。

当年市级国有资本经营预算收入，加上级补助收入66万元、上年结余108万元，收入总计4834万元。市级国有资本经营预算支出，加调出资金703万元，支出总计4198万元，年终结余636万元。

2016年度，市级社会保险基金收入563037万元，完成预算的104%，同比增长11.2%。市级社会保险基金支出515388万元，完成预算的95.00%，同比增长8.9%。当年收支结余47649万元，年终累计结余430705万元。

2016年初，市级政府债务管理系统反映债务余额1690222万元（市本级814758万元、高新区449091万元、太白湖新区426373万元），当年新增813200万元，当年减少744807万元，2016年底，政府债务余额1758615万元（市本级876367万元、高新区462070万元、太白湖新区420178万元），较年初增长4.05%。

（二）审计发现的主要问题

1.预算编制和批复方面。

⑴部分部门单位未将上年结转结余资金全部编入部门预算。2016年初，市财政局总预算反映市本级部门单位上年结转结余121957万元，其中18374万元未编入当年部门预算。

⑵部分预算资金未细化到部门单位。2016年，市财政部门编制的市级部门预算中有30068万元未细化到部门单位，其中：城乡建设资金26038万元，渔业资金1480万元，优势农产品生产基地建设资金1250万元，农业生态综合治理专项资金1030万元，城市水文监测系统建设资金270万元。

⑶部门单位年底结转结余资金未全部编入上报市人大审查的预算草案。2016年初，部分部门单位“一上”上报预算草案少反映结转结余资金46814万元，市财政部门“二下”批复到部门单位。

⑷高新区预算批复不及时。市人大常委会2016年2月16日批准高新区预算，高新区财政分局2016年6月2日批复至区属部门单位，未在规定的20日内批复。

⑸太白湖新区预算编制不精准。2016年度，太白湖新区财政入库个人所得税523万元，完成年初预算的65.38%；契税收入3961万元，完成年初预算的66.02%；专项收入7225万元，完成年初预算的51.14%。医疗卫生支出2027万元，完成年初预算的42.77%；农林水支出3606万元，完成年初预算的52.81%；住房保障支出67万元，仅完成年初预算的22.33%。

2.预算执行方面。

⑴部分非税收入应缴未缴国库。截至2016年底，市级财政非税收入滞留财政专户152740万元，应缴未缴国库。其中市本级147223万元，高新区5487万元，太白湖新区30万元。

⑵部分上级专项资金未在规定时间内下达。2016年，财政部门未能在规定的30日内分解下达上级专项资金33661万元，其中市本级31511万元，太白湖新区2150万元。

⑶一般公共预算执行不均衡。2016年度，市本级部门一般公共预算实际支出733965万元，其中上半年支出220862万元，占全年支出的30.09%；下半年支出513103万元，占全年支出的69.91%；12月份支出266573万元，占全年支出的36.32%，占下半年支出的51.95%。

⑷部门支出预算执行率偏低。2016年度，市本级部门单位一般公共预算、政府性基金预算支出855288万元，实际支出644233万元，执行率75.32%。100万元以上的项目中有249个支出预算执行率不足50%。

3.预算管理方面。

截至2016年底，对行政单位按部门性质分为五个档次，对事业单位分为四个档次编制部门公用经费预算，档次划分标准依据不够科学。

4.国库管理制度改革方面。

截至2016年底，市本级纳入国库集中支付的预算单位316个，实际办理公务卡的单位255个，占80.7%；使用公务卡结算的单位219个，占持卡单位的85.9%；公务卡结算金额3097万元，占用卡单位现金结算和公务卡公务结算金额的67.20%，虽较2015年有所改善，但公务卡结算仍未全面执行。

5.存量资金方面。2016年底，市直各类财政存量资金共计576918万元，其中：财政结余类201894万元，部门单位结转类202987万元，财政专户存量资金172037万元。较2015年底增加145741万元，增长33.8%。

6.预算绩效管理方面。

⑴项目绩效评价结果未及时公布。2016年度，市财政局对市本级预算部门单位实施的500万元以上的85个重点项目进行了绩效目标评价，涉及金额31.22亿元，绩效评价结果公布不及时。

⑵高新区未开展预算绩效评价。2016年，高新区未根据设定的绩效目标对使用财政资金的部门单位进行绩效评价。

7.其他财政财务收支方面。

⑴部分企业欠缴政府性基金。抽查市国土资源局采矿权价款征收台账、市人民防空办公室易地建设费征收台账发现，截至2016年底，微山欢城煤矿、里彦煤矿、七五生建、金桥煤矿等10户企业累计欠缴采矿权价款76309万元；山东里能鲁西矿业有限公司欠缴矿产资源补偿费357万元；山东京投集团有限公司、市杂技演艺有限责任公司、市气象局欠缴人防易地建设费共计554万元。

⑵部分企业未足额缴纳职工基本养老保险金。2016年度，企业职工基本养老保险基金收入271265万元，支出284381万元。抽查市人力资源和社会保障局养老保险金缴纳台账发现，截至2016年底，市级共有206家企业累计应缴未缴企业职工基本养老保险金29767万元，其中127家企业2016年应缴未缴8859万元。

⑶暂付款余额未达到压减20%的目标。2016年底，市财政局暂付款余额比2015年底下降15.49%，未达到压减20%的目标要求。

⑷公车拍卖收入未上缴财政。2016年度，市公务用车制度改革领导小组办公室将372辆公务用车划转至市公共汽车公司，截至审计日，拍卖成交200辆，该公司车辆拍卖收益682万元，未按规定上缴财政。

⑸以前年度审计发现问题整改情况。去年预算执行审计揭示了2015年5月市财政局经市政府同意从非税收入财政专户政府引导基金中出借给济宁市惠达投资有限公司10000万元，要求市财政局收回出借的财政资金。截至2017年5月底仍未收回。

三、税收征管审计情况

2016年度，市地税局努力克服经济增速放缓，税收政策减收等多重压力，紧紧围绕全市经济社会发展大局，主动作为，勇于担当，通过领导包保、压实责任、强化征管、严格督查等一系列举措，较好地完成了地税收入预期目标。全市地税系统共组织收入2332205万元，其中，地方级收入2053327万元，占地方财政收入的52.45%。同口径相比，全市税收收入增长10.94%。

市审计局对市地税系统2016年度税收优惠政策执行、税收执法权限和税收征收质效等情况进行了审计，重点审计了市地税局直属征收分局、高新区地税分局、北湖地税分局、金乡县地税局、梁山县地税局。审计发现的主要问题：

（一）税收政策执行落实方面。

抽查金乡县、梁山县地税局，均发现未完全按照《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发〔2009〕31号）预征企业所得税，存在多预征企业所得税的问题。

（二）税收征收质效方面。

根据分析疑点抽查64户纳税单位发现，8户纳税单位已申报，地税部门也下达了催缴通知书，但当期税款3720万元未入库；15户纳税单位未申报，税务机关未征收当期税款736万元；多征收8户纳税单位税款1221万元。

（三）税务稽查方面。

市地税局未完成2016年度稽查计划。市地税局2016年计划稽查23户，实际稽查16户，稽查完成率69.57%。另外还存在部分稽查档案管理不规范的情况。

（四）代扣代收代征税收手续费方面。

截至2016年底，金乡县未及时支付代扣代收代征税收手续费104.64万元。

四、部门单位预算执行审计情况

对15个部门单位的预算执行和绩效管理情况进行了审计。审计发现的主要问题：

（一）预算编制方面。

市科学技术局等3个部门单位未将上年结转结余资金111万元编入当年预算；市公安局交警支队等4个部门单位预算编制不完整，涉及金额27841万元。

（二）预算执行方面。

市公共资源交易中心等2个部门单位收取的银行利息、房屋租赁收入等国有资产收益未上缴国库231万元；市文化市场综合执法局等2个部门单位应缴未缴个人所得税4.73万元；市城市管理局等5个部门单位超预算支出117万元；共青团市委等4个部门单位扩大开支范围53万元；市旅游发展委员会等2个部门单位未按规定进行政府采购，涉及金额48万元；市孔子文化节办公室等3个部门单位挤占、挪用项目经费71万元；市发展和改革委员会等5个部门单位年底结转资金多，预算执行不到位，涉及金额5682万元；市文化广电新闻出版局等2个部门单位未按规定使用公务卡结算。

（三）绩效管理方面。

市卫生和计划生育委员会等4个部门单位的7个项目无可行性研究报告、无概算评审；市疾病控制中心等6个部门单位未编报绩效目标；市渔业局等2个部门单位实施的2个项目未纳入项目库。

（四）其他方面。

市住房和城乡建设局等3个部门单位账表不符、财务决算不实；市城市管理局等4个部门单位购置、处置固定资产未按规定记账；市妇女儿童医院等3个部门单位3年以上往来款项未清理；市科学技术局所属单位还存在不合理收费等问题。

五、专项审计和审计调查情况

（一）2016年度济宁市***政策落实及资金管理使用审计情况。

2016年，全市按照省下达的扶贫任务，计划减少省定标准贫困人口5.6万人（含国家标准贫困人口3万人），截至2016年底，6.3万名建档立卡贫困人口实现精准脱贫，完成计划的112.5%。全市筹集扶贫资金33431万元，其中：中央级1827万元、省级13084万元、市级7350万元、县级11170万元，构建起专项扶贫、行业扶贫及社会扶贫“三位一体”的扶贫格局。市审计局对市级、梁山县、微山县进行了审计，审计发现的主要问题：

1.金融扶贫信贷资金利用低。2016年度，全市可使用金融扶贫小额信贷资金规模47223万元，截至审计日，实际利用贷款8980万元，利用率20.92%。

2.部分扶贫政策落实不到位。微山县、梁山县未按照《关于印发山东省定扶贫工作重点村产业发展项目管理办法》制定本县管理办法；梁山县建设的光伏扶贫项目未进入县级产业发展项目库。

3.扶贫资金管理使用不规范。兑现扶贫户扶贫资金未采用“惠农一卡通”方式，而采用现金支付方式，微山县8.9万元，梁山县13.57万元；微山县、梁山县财政涉农资金统筹用于扶贫脱贫项目的比例未达到20%的要求。

4.项目建设运营存在的问题。截至审计日，微山县64.01万元、梁山县29.24万元光伏项目电价补贴未拨付到位；梁山县部分项目未按照方案实施，未经相关部门批复擅自变更；微山县39个项目产权主体不明晰、未设立资产登记台账。（二）2016年度济宁市保障性安居工程跟踪审计情况。

2016年，全市共筹集和安排城镇安居工程和农村危房改造资金243345万元，当年支出211908万元，年末累计结余80391万元；货币化安置、新建住房安置方式保障城市棚户区居民51266户；发放租赁补贴、配租配售保障性住房方式保障中低收入住房困难家庭40361户，农村危房改造保障农村危房2930户。审计发现的主要问题：

1.部分安居工程资金拨付和补助发放不及时。微山县农村危房改造补助资金1080万元，汶上县公租房建设资金952万元，未按照规定时间拨付。截至审计日，微山县尚有1080万元，汶上县尚有352万元未拨付。

2.部分棚户区改造项目配套基础设施建设滞后。截至审计日，泗水县省道路、圣安路等5个棚户区项目，鱼台县盛世华庭等3个棚户区项目配套基础设施工程未实施。

3.部分安居工程项目未依法履行基本建设审批和招投标程序。7个县市区26个项目，未按规定取得国有土地使用证、建筑工程规划许可证、施工许可证、地质灾害危险性评估或地震安全性评价等基本建设审批手续；曲阜市息陬社区棚户区项目施工、监理单位未进行公开招标；梁山县徐集棚户区改造项目勘察、设计等环节未进行招投标。

4.部分农村危房改造审批认定把关不严。曲阜市、金乡县、嘉祥县的5个部门单位在推进农村危房改造中审批认定不符合条件的农村危房改造对象21户，涉及补助资金4.2万元，其中：曲阜市5户不符合危房改造条件被认定为改造对象，12户以危房改造名义申请资金用于老年房建设；金乡县2户村民房屋因为村内建设道路拆除，村里为其申请危房改造补助资金3.2万元；嘉祥县将不符合补助标准的2户农户认定为农村危房改造对象，涉及资金1万元。截至审计日，嘉祥县已整改到位，补助资金已收回，曲阜市17户危房改造对象被取消。

5.微山县竣工验收的保障性住房空置超过一年。微山县建设的912套保障性住房因户型设计不够合理、售价偏高等原因空置超过1年。

六、政府投资审计情况

2016年度，市审计局共组织实施政府投资审计项目439个，其中：决算审计项目357个，跟踪审计项目82个，出具审计报告330篇，查出有问题金额71922万元，其中：审减工程价款22790万元，综合审减率12.73%；未公开招标26842万元；管理不规范问题金额22290万元。向市委、市政府提交审计信息、审计专报7篇，提出审计建议36条，均被有关单位采纳，移送处理事项5项均已被落实。如山东公用邹城水务有限公司建设的邹城第二污水处理厂项目，原报工程造价10117万元，审减工程造价1836万元，审减率18.15%；济宁高新城建投资有限公司建设的济宁高新区综合体育中心工程项目，原报工程造价15695万元，审减工程造价2414万元，审减率15.38%。

2016年度市级预算执行和其他财政收支审计结束后，市审计局依照有关法律法规对发现的各类问题进行了处理处罚，向被审计单位出具了审计报告，下达了审计决定书，要求相关部门按规定尽快整改;对政策制度不完善的问题，已向有关部门提出建议；依据《山东省审计监督条例》，对部分问题已移送有关部门处理。具体整改落实情况，将受市政府委托，专题向市人大常委会报告。

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