关于2016年度市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告（摘要） 2017年8月31日在眉山市第四届人大常委会第八次会议上

市审计局局长 杨志忠

主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

我受市人民政府委托，向市人大常委会报告2016年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

自去年7月向市人大常委会报告审计工作以来，审计机关依法履职，我们牢固树立全面科学的审计业绩关，不以查处金额的多少作为唯一标准，建立以审计查处了多少突出问题、规范了多少工作事项、保障了多少工作顺利开展作为审计工作业绩的评价标准。坚持“三个区分”，执行“容错机制”，谨慎评价对错，推动审计从重监督轻服务向监督与服务并重转变，不断落实完善审计制度改革举措，创新审计方式方法，大力推进有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖，提升审计能力水平，深化审计质量效益，着力服务全面从严治党，有效发挥了审计机关维护秩序、推动改革、推进法治、促进廉政和保障发展的积极作用。市审计局共完成审计和审计调查项目50个，促进增收节支5.22亿元，移送处理事项19件，提出审计建议被采纳48条。

审计结果表明，2016年，全市各级政府和各有关部门在市委的正确领导和市人大的有效监督下，认真执行市三届人大七次会议批准的财政预算，公共财政运行平稳，民生等重点支出保障到位，预算执行总体良好，财政管理较为规范。

——经济发展质效显著。继续实施积极财政政策，创新财政支持经济发展方式，建立健全以产业引导、财政贴息为主的支持体系，提高政府资源配置效率，优化产业结构调整。全市地区生产总值达1117.23亿元，地方一般公共预算收入实现90.3亿元，同口径增长10%，居民人均可支配收入增速居全省前列。

——民生保障不断巩固。加大财政资金统筹力度，盘活存量资金，优化支出结构，严格预算约束，强化执行管理，全力保障各项民生政策落实到位。2016年，全市民生支出达到140亿元，占一般公共财政预算支出的64.7%；市本级财政收回存量资金6.67亿元，重点用于购房优惠补贴等民生保障。全年脱贫4.6万人。

——财税改革持续深化。新预算法不断深入贯彻落实，政府预算体系逐步完善，财政信息公开范围进一步扩大，国库集中支付改革效果明显。持续推进项目资金整合，鼓励政府资金与社会资本合作；全面推进“营改增”试点，切实降低企业税负；建立和完善收费基金公示制度，提高行政事业性收费、政府性基金政策透明度。

——审计整改力度加大。市政府专门发文进一步强化审计整改，明确责任、完善机制、纳入考核；成立审计整改督察组，对民生保障、经济责任等重点领域开展整改落实专项检查；持续关注政策跟踪审计整改成效，将以前发现问题的整改情况作为一项审计内容长期坚持。各部门和单位积极采纳审计建议，整改问题，完善制度，管理更加规范有效。

一、本级财政预算收支执行及决算草案审计情况

围绕新预算法实施和积极财政政策落实，重点审计了预算分配管理、存量资金盘活及决算草案编制等情况。审计发现的主要问题有：一是部分预算编制不细化，主要是年初预算安排的切块专项资金和补助下级支出，未细化到具体项目，且补助下级支出，未提前通知下级财政；部门预算中，部分项目编制过粗，存在打包预算的情况。二是预算收入19248万元未及时缴库。三是财政资金管理不够到位，历年形成的出借款项2006.09万元长期未清理；结转结余159.68万元未及时收回。四是未按规定撤销财政专户。

审计指出问题后，市财政局正在积极整改，部分问题已得到纠正。

二、部门预算执行及财政财务收支审计情况

主要对市教体局、市工商局等5个部门2016年度预算执行和决算草案进行了审计（审签），并组织审计了市司法局、眉山日报社等5个部门和单位财政财务收支情况。从审计情况看，各部门和单位预算执行总体较好，“三公”经费持续压减，财政财务收支管理基本规范，内部管理和控制制度较为健全。审计发现的主要问题有：一是部分单位预算编制不规范，预算执行不严格，个别单位无预算、超预算列支。二是个别决算（草案）编报不够完整准确，预决算编报口径不一致。三是财务管理不到位，个别单位会计核算不准确，固定资产采购未按规定报批。四是个别项目工程管理程序不合规，未依法办理施工许可证，未履行招投标程序。

对审计指出的问题，有关部门正在积极整改。

三、政策措施落实跟踪审计情况

按照审计署和审计厅统一部署安排，审计部门持续对全市稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险政策措施贯彻落实情况进行跟踪审计。从审计情况看，各级政府和相关职能部门积极推进各项政策落实，推动项目实施，并采取各种措施加快问题整改，努力为经济发展创造良好环境。但也存在一些问题：一是个别政府和社会资本合作项目未能按计划推进。二是个别项目执行土地及环保政策不够到位。三是个别重点项目推进缓慢、资金闲置。四是部分专项资金未及时分配下达。五是一户企业重复申报工业发展专项资金。

对审计指出的问题，各地区和相关部门正在积极整改。

四、县级财政决算审计情况

根据审计厅的授权，对仁寿县人民政府2015年财政决算及其他财政收支情况进行了审计。审计表明，仁寿县政府认真贯彻落实各项积极的财政政策和省直管县的改革措施，努力扩财源抓增收，不断完善财政制度建设，县域经济和社会事业实现较快发展，但审计也发现一些问题。一是财政收支和平衡情况不够真实，存在非税收入未及时缴库的情况。二是财政政策执行和资金管理还存在问题。主要有财政借垫款规模未得到有效控制；部分存量资金未及时清理；财政往来款压缩不到位；未按规定撤销财政专户。三是财政收入征管方面存在混级混库挤占上级收入、应征未征税款、应征未征土地出让金的问题。四是政策性农业保险落实不到位，存在虚假投保理赔，套取财政资金的现象。五是未履行规定的审批手续，导致缓收配套费、缓收防空地下室易地建设费。六是国有公司未收回逾期借款和利息等问题。

审计机关对其中违纪违规问题已做移送处理，仁寿县已对部分问题进行了整改。

五、重点民生资金项目审计情况

根据审计署统一安排，全市审计机关对市本级和6区县2016年度保障性安居工程的建设管理、分配使用等方面进行了跟踪审计。跟踪审计结果表明，各级政府和部门认真贯彻落实中央有关决策部署和各项政策要求，积极推进城镇棚户区和城乡危房改造及配套基础设施建设等各项安居工程，在改善困难群众居住条件、推进新型城镇化建设等方面取得了明显成效，但一些地方仍存在资金使用和项目管理不规范的问题。一是政策把关不严，虚报骗取住房保障待遇的情况仍有发生。二是个别项目建设程序不规范，推进不到位。三是部分资金和住房闲置。四是个别区县建设任务未完成，资金使用管理不规范。

审计指出问题后，各地各部门积极整改，已追回被套取挪用和违规领取的资金328.97万元，收回租金64.96万元，补充安排或盘活资金11779.23万元，取消保障对象资格或调整保障待遇393户，清退违规分配使用的保障性住房112套，将闲置保障性住房投入使用380套，移送处理相关人员30人。

六、金融机构和国有企业审计情况

按照审计厅的统一安排和部署，对仁寿县农村信用合作联社2015年度资产负债损益情况进行了审计。审计结果表明，会计核算基本符合国家法律法规，资产负债损益基本真实反映当年经营情况，但也存在以下问题：一是违规发放多头贷款5035.28万元；二是违规向不良信用记录借款人发放个人综合消费贷款423.88万元；三是有4户企业贷款未按合同用途使用资金；四是个别职工同借款人有资金往来，涉嫌存在代客户归还贷款本息或其他违规行为；五是个别职工涉嫌以个人名义参与经商办企业。

对眉山发展（控股）有限责任公司（以下简称眉山发展）2014和2015年度资产负债损益情况进行了审计。从审计情况看，眉山发展在财务收支的真实性、合法性及内部控制管理等方面总体情况比较好。审计发现的问题主要有：应收未收出借企业的应急周转金使用费；宏大公司借出资金100万元长期未收回；2个工程项目未按期完成。

对审计指出的问题，仁寿县农村信用合作联社对8人作出了警告、记过等处分，并修订完善了相关办法，眉山发展也在积极整改。

七、经济责任审计情况

自去年7月以来，共对9位市本级县级领导干部实施经济责任审计。从审计结果来看，领导干部履行经济责任总体情况较好，在重大经济事项决策和管理过程中，慎重行使手中权力，尤其是违反八项规定等情况得到有效遏制。审计发现的相关问题已在部门预算执行及财政财务收支审计等情况里反映。

八、政府投资审计情况

投资审计工作从以“审价”为主向履行“审计监督”职能转变，全面实行“三转”（转思路、转职能、转方式）。今年，市政府连续出台《眉山市政府投资建设项目审计办法》和《眉山市政府投资建设项目购买社会审计服务管理办法》，逐步构建起以国家审计为主导、内部审计为基础、社会审计为补充的政府投资建设项目协同监督体系，力促回归审计监督本位。自去年7月以来，共完成竣工决（结）算、跟踪审计等审计项目23个，促进节约建设资金4.16亿元，向有关部门移送违法违纪线索7件，提出审计建议意见30余条。审计发现的主要问题有：一是部分建设单位监管工作不到位，导致施工单位多计工程量、虚假签证等高估冒算行为不同程度存在。二是个别项目执行制度规定不严格，未按规定招投标、违规签订合同、违反基本建设程序等问题依然存在。三是建设管理制度仍需进一步完善。

九、审计建议

（一）科学编制预算，强化预算约束力。积极推进预算编制改革，强化对收支预算的测算，科学、完整地编制预算。进一步细化预算，逐步减小切块资金规模，将预算细化到部门、基层单位和具体项目，提高预算到位率和预算编制的完整性，增强预算的刚性约束。

（二）不断提高财政管理水平和绩效。进一步优化财政支出结构，加大重点项目投入力度，提高支出的精准度和有效性。积极推进预算绩效管理工作，规范财政支出绩效评价行为，建立科学、合理的绩效评价管理体系，不断拓展评价项目范围和数量，提高财政资金使用效益。

（三）进一步做好债务风险防控。牢牢守住不发生区域性、系统性风险的底线，切实防范和化解财政金融风险，维护经济安全和社会稳定。

主任、各位副主任、秘书长、各位委员，在市委的坚强领导和市人大监督支持下，我们将以省第十一次党代会和市第四次党代会、人代会精神为指导，紧紧围绕市委、市政府中心工作，坚持依法审计，积极履职尽责，努力开拓创新，助力深化改革，为眉山发展作出新的贡献，以更好的成绩迎接党的十九大胜利召开。

以上报告，请予审议。

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