个人所得税综合所得汇算清缴 热点问题

个人所得税综合所得汇算清缴

热点问题

1.我爱人有大病医疗支出，我收入比较高，个人所得税单位已正常预扣预缴，通过查询我无需补退税，我爱人的大病医疗支出可否扣除？

答：可以。纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除；未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额。为便于有需要的纳税人填报大病医疗支出，日常发生的医疗支出凭据需留存好以备申报时使用。同时，为方便公众，国家医疗保障局提供了互联网查询服务，您可手机下载官方“国家医保服务平台”， 通过首页“个人所得税大病医疗专项附加扣除”模块查询。其中，查询信息中显示的“符合大病医疗个税抵扣政策金额”即为可扣除金额。 根据政策规定，与基本医保相关的医药费用支出扣除医保报销后个人负担金额超过 15000 元的部分，在 80000 元限额内可据实扣除。如某纳税人查询本人“年度个人自付总金额”为 20000 万元，则 “符合大病医疗个税抵扣政策金额”即为 5000 元（20000-15000）。

2.个人所得税APP查询到有未曾任职受雇过的企业冒用个人身份信息申报收入如何处理？

答：如果是您曾经任职的单位，您可以在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中点开该单位，然后在右上角点击“申诉”，选择“曾经任职”方式，税务机关会将信息反馈给该单位，由该单位在扣缴客户端软件中，把人员信息修改成离职状态并做相应的处理。如果是您从未任职的单位冒用的，您可在APP个人中心的任职受雇信息中点开该单位，然后在右上角点击“申诉”，选择“从未任职”方式，把情况反馈给该单位的主管税务机关，由税务机关展开调查。此时不会影响您办理涉税事项，也不会增加您的税收负担，税务部门将核查后的结果通过APP主页的消息提醒反馈给您，如情况属实，将对冒用单位或个人的涉税违法问题，依照《征管法》等相关法律行政法规处理。

3.全年一次性奖金预缴时选择的单独计税，通过个人所得税APP办理综合所得年度汇算时如何选择并入综合所得？

答：年度汇算时，可选择将全年一次性奖金合并至综合所得计税；可通过个人所得税APP中【奖金计税方式选择】进行设置。

4.什么情况下会导致退税审核不通过或者退税失败?

答：如果存在以下情形之一，可能导致退税审核不通过或者退税失败：（一）您的身份信息不正确；（二）您提交的银行账户信息不正确或者无效，导致税款无法退还；（三）您的申报数据存在错误或者疑点；（四）税务机关审核时发现有需要向您进一步核实了解的情况，但您未提供联系方式或者提供的联系方式不正确，无法与您联系；（五）税务机关向您核实有关年度汇算申报信息，您尚未确认或说明。

5.残疾人员有什么可以享受的个人所得税优惠政策？残疾人享受个人所得税优惠在个税APP中如何操作？

答：根据《安徽省财政厅 国家税务总局安徽省税务局关于残疾、孤老人员和烈属所得减征个人所得税有关政策的通知》（皖财税法〔2019〕157号）规定，自2019年1月1日起，对安徽省残疾、孤老人员和烈属本人取得的综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）和经营所得，其应减免的个人所得税，在每人每年8000元税额的范围内实行限额减免。纳税人取得的上述综合所得和经营所得，应合并计算减免税额。登录个人所得税APP-个人中心-个人信息-可享税收优惠。然后在综合所得申报表中的税款计算步骤，点击减免税款，通过新增方式添加减免税额。

6.与单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何计税？要并入综合所得吗？

答：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资 3 倍数额以内的部分，免征个人所得税；超过 3 倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。举例：如果当地上年职工平均工资总额为79030元，纳税人2019年一次性补偿收入30万元，则300000-79030×3=62910元，找综合所得适用税率10%，速扣数2520，62910×10%-2520=3771元。

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