攀枝花市地税系统“十一五”时期落实税收优惠政策调查报告

“十一五”时期，受全球金融危机、自然灾害等多种因素影响，全市地税工作面临巨大的困难和挑战，组织收入任务十分繁重，保持地方收入稳定增长的压力前所未有。在困难面前，全市地税机关思想统一，放远眼光，始终站在服务大局、保障民生、构建和谐社会的高度，积极作为，敢于担当，坚持依法治税，坚决落实税收优惠政策。全市地税机关通过加强减免税组织领导，深化纳税服务，不断完善管理、健全机制，确保下岗再就业、营业税不达起征点、灾后重建、西部大开发、结构性减税等税收优惠政策落到实处。5年来，全系统共为8207户（次）报批类纳税人减免地方各项税收9.91亿元。其中企业491户，减免税金额达9.62亿元，占减免税总额的97.06％；个体工商户7716户，减免金额达2,904万元。通过落实税收减免政策,全市企业改制、产业结构调整战略进一步推进,部分企业得到发展壮大,一批新型产业快速发展；群众得到了实惠，帮助部分困难人群走出了生活困境，为全市地方税收保持稳定增长、经济发展和社会和谐稳定作出了积极贡献。

税收政策扶持效应愈加彰显

“十一五”时期，全市地税机关积极发挥税收杠杆对产业成长与布局产生很强的“替代效应”、促进资源在行业和项目间的分布与流动产生显著的导向作用，通过落实好税收优惠政策来提高投资者的投资预期，刺激企业资金积累，加大投资力度，引导投资结构趋向优化。全系统通过落实西部大开发、鼓励企业科技发展、“三废”资源综合利用等税收优惠政策，实施结构性减税，大力支持国家鼓励类企业的发展，积极为全市产业结构调整和升级服好务，促进企业经济效益、社会效益同步增长，区域经济快速健康发展。“十一五”时期，全市地税系统针对企业的减免税金额达9.62亿元，占减免总额的97.06％，其中直接减免企业所得税9.32亿元，占减免总额的94.08％，为支持经济结构调整、促进产业换代升级，增强企业的“造血”功能、提升竞争能力提供了强有力的税收支持。

——大力支持民营企业发展。全系统围绕市委、市政府加快推进民营经济发展的重大决策，切实做好对民营企业的税收扶持，促进全市非公有制经济发展。2008年底，为帮助国有大型企业轻装上阵，前攀钢集团钢城企业总公司整体改制为民营企业—钢城集团，成为全市经济生活中的一件大事。各主管地税机关按照市委、市政府做好钢城集团及下属企业税收扶持的要求，努力克服组织收入矛盾，实行特事特办，积极研究政策、优化服务，在改制当年就落实了税收减免。从2008年至2010年底，全市地税机关共为钢城集团公司及下属的13家独立核算子公司减免企业所得税52,751万元，占“十一五”全市地方税收减免总额的53.24％，极大缓解了钢城集团起步阶段的资金难题，为该企业的快速发展提供了强有力支持。2009年钢城集团经营性收入跃上百亿元台阶，2010年突破137亿元。该集团下属的汉风物流有限公司、米易白马球团有限公司、瑞钢工业有限公司也通过享受税收优惠得到了快速发展，目前均成为当地有一定影响力的骨干企业和纳税大户。汉风物流有限公司还被确定为省“十一五”物流行业十大重点扶持企业之一，列入了国家级物流企业培育单位名录。

四川安宁铁钛股份有限公司前身为一家县属国有小型企业，2006年通过资产并购与业务整合，整体改制为民营企业。米易县地税局通过落实购买国产设备减免、西部大开发等优惠政策，在“十一五”时期共为该企业减免地方各项税收6131.3万元，有效缓解了企业开拓延伸矿山剥离作业面临的资金困难，帮助企业步入良性发展。该公司2010年销售收入突破3亿元，利润较2006年增长3.6倍，年缴纳地方税收从2006年的800余万元提高到2010年的2400余万元，体现了较高的成长性，成为目前米易县最具有竞争力的民营企业之一。

经过几年的税收扶持，全市民营经济得到迅速发展，目前已成为最具发展潜力和发展后劲的新经济增长点、全市经济和财政收入的支撑。2010年全市民营经济累计完成增加值210.38亿元，占GDP的比重达到40.1％；入库地方税收17.13亿元，占地方税收总额的58%。

——积极鼓励国有企业产业换代升级。2008年初，攀钢集团攀枝花钢铁研究院原有的税收优惠政策已到期，东区地税局经过仔细调查，了解到该单位现有生产经营项目符合《产业结构调整指导目录》中鼓励类的生产项目规定，应该享受西部大开发的相关税收优惠政策。东区局派出相关人员深入企业进行辅导，提供专题政策信息服务，积极加强与相关部门的工作联系与协调，提高了审批效率，为企业继续享受到税收优惠提供了大力支持。2007－2010年，东区地税局累计为该企业办理税收减免6268万元。在税收优惠政策支持下，促进了该公司国家级钒钛重点试验室和钒钛资源综合利用、高炉渣提钛、富钛料3条中试线项目建设。目前年产4万吨的钒钛资源综合利用中试线已经投入试生产，届时企业的整体研发实力会进一步提高，为该公司继续保持在钒钛资源综合利用方面国内领先研究水平奠定了坚实基础。同时通过机构合并和业务整合，公司科研产业化进程得到进一步推进，目前该公司年技术开发收入达到5-6千万元。

攀枝花煤业（集团）有限责任公司作为老牌国有企业，近年来也面临产业结构单一、技术设备落后、发展资金匮乏、效益下滑等问题，严重制约了企业发展。西区地税局积极支持该企业的产业升级和结构转型，及时将西部大开发、资源综合利用等相关税收优惠政策落到了实处。“十一五”时期共为该企业减免企业所得税1816万元，对该公司2×135MW发电技改、100万吨焦化，2×60万吨水泥粉磨站技改等一批重点工程提供了积极帮助。目前2×135MW发电技改、100万吨焦化项目相继投产。发电技改工程全部完工后，年供电量15亿度左右，预计销售收入4.5亿元以上；100万吨焦炭及焦化煤气综合利用工程预计在今年12月全部投产，今年前三季度已经实现销售收入9.45亿元。这几个项目对有效改善公司的产业结构、增强抗风险能力、提升企业效益将发挥积极的推动作用。目前投产的项目已贡献地方税收3000余万元，今后将成为西区的重点地方税源。

——鼎力帮助企业渡难关。攀枝花“8·30”地震发生后，全市各级地税机关把专题宣传灾后重建税收优惠政策作为一项重要工作抓紧抓好。各级领导带队开展调研，税收管理员深入企业进行纳税辅导，确保各项优惠政策不折不扣落实到位，以最大力度为灾后重建服好务，推动灾区经济复苏。

2008年下半年全球金融危机影响蔓延到了攀枝花市，全市工业经济发展面临巨大的困难，全市地税机关组织收入也面临巨大压力。在组织收入与减免税这对矛盾面前，全市地税机关“坚决落实好税收优惠政策、服务大局”的思想没有任何动摇。各级地税机关领导纷纷主动深入企业开展调研，了解企业的实际困难，向企业表明了支持发展的态度，并积极向市委、市政府和省局提出发挥税收杠杆作用支持企业渡难关的工作建议。这无疑为企业走出困境打了一剂“强心针”。随后，一系列结构性减免税和缓税政策快速落实到位，极大地帮助一大部分企业缓解了资金压力，逐步恢复了生产，缓解了金融危机对攀枝花市经济的冲击。全市经济最为困难的2009年，全市地税部门仍然不折不扣地通过落实西部大开发等税收优惠政策共计减免税收7479.9万元，落实下岗再就业减免税政策减免税收1288.88万元，落实老少边穷减免税政策减免税收1053.4万元，为稳定税源、稳定企业生产，为全市经济的回暖起到了积极作用。2008年、2009年全市生产总值分别增长14.5%、11.2%，地方税收分别增长19.58%、11.26%；2010年地方税收增长达到17.53%；2011年前3季度全市地方税收收入入库302,089万元，同比增长21.41%，创同期历史新高，全市经济逐渐走出“金融危机”的阴影。

——服务保障民生效果明显。困难减免，是国家针对特困企业给予的一项特殊税收优惠政策，需要严格的审核程序，四川省目前由省局统一审批。由于攀枝花市特殊的市情，存在不少困难企业。市局高度重视对困难企业的减免税工作，积极做好专题汇报，督促各县区局及时收集汇总困难减免申请，辅导企业完善减免税资料，完成调查初审等工作，市局减免税委员会及时开会研究上报省局审批，努力争取让企业能够享受到困难减免。中国第十九冶金建设有限公司曾经为攀枝花的发展作出了较大贡献，但2006年4月改制后优良资产注入中冶实久，留下的土地、房屋大部分地理位置偏僻，开发成本高、价值低，企业无主营收入，经营连年亏损。通过积极努力，市局为其落实了免征、减半征收城镇土地使用税的优惠政策，共为其减免2008-2010年城镇土地使用税792万元。2007年，四川华电攀枝花发电公司为贯彻国家节能减排政策，将陆续关闭全部火力发电机组，而其他经营项目又缺乏市场竞争力，企业基本无收入来源，拖欠职工工资、养老保险及其他欠款逾千万元，资金链频临断裂，加之数千人员需要分流安置，企业处于极度困难的境地。为帮助企业渡过难关，市局积极向省局反映情况，辅导企业做好减免税资料完善，经省局审批同意，为其减免了2007-2008年度的城镇土地使用税752万元。据不完全统计，“十一五”时期，全市共为特困企业减免城镇土地使用税、房产税3427.66万元，为企业“雪中”送去了“炭”，缓解了经营困难，保障了民生，维护了社会稳定。

全市地税机关还以创建国家级创业型城市为契机，加强与相关部门的工作联系，加大宣传面，及时兑现下岗再就业、高校毕业生就业、营业税不达起征点等优惠政策，带动就业、促进创业。“十一五”时期，全系统通过落实下岗失业人员税收优惠政策就为83户企业、6956位个体工商户减免税收10,233万元，免收工本费91,664元，直接帮助10,536人就业。同时积极向省局建议将按期缴纳营业税的起征点调整为月营业额5000元，此项建议最终得到了上级采纳，让个体工商户等纳税人得到了实惠。

坚持群众利益无小事，依法落实关系民生的税收优惠政策。“十一五”时期共计减免个人所得税1,092.04万元，直接让一部分低收入人群增加了收入。积极落实国家促进房地产业发展的举措，为广大群众“安居”服好务。及时兑现房地产一、二级市场交易税收优惠政策，共为88户（次）企业免征契税1,529万元，为89户（次）纳税人办理退税125万元；为27,798户（次）纳税人减免契税16,961万元。关爱社会弱势群体，切实落实促进残疾人就业的相关税收优惠政策，为316人（次）残疾人减免薪金个人所得税达18.3万元。

切实提高减免税工作的组织保障

税收减免，实质是通过落实税收优惠政策来达到支持经济发展、扶助弱势群体的效果。要求地税机关既要坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，又要不折不扣将优惠政策落实到位，切实发挥政策效应。全市地税机关在加强减免税管理上下功夫，促进减免税管理工作不断向规范化、科学化、精细化迈进。

——统一思想、提高认识。全市地税机关始终站在讲政治的高度，牢固树立科学发展、服务大局观念，坚持长远眼光，充分认识落实税收优惠政策对纠正市场缺陷、调节收入分配、维护社会公平正义、促进地方经济发展、服务保障民生的重大意义，把落实好税收优惠政策作为各级地税机关充分发挥税收职能的必要手段和税收工作的重要内容来抓。牢固形成了“不落实税收优惠政策也是收过头税”的共识，坚持依法减免，切实维护好纳税人的合法权益。围绕工业强市战略，结合本地产业结构调整、促进就业、扶贫帮困等重点工作，积极作为，通过各种渠道广泛宣传税收优惠政策，主动送政策上门，开展专题纳税辅导，确保符合条件的纳税人及时享受到优惠。通过发挥税收减免的调控功能，缓解经济发展困难、引导产业升级换代，增强可持续发展能力；同时把党和国家的温暖送到群众心里，服务保障民生，增强企业发展和个人生活信心，共建和谐社会。

——加强组织领导。坚定不移落实“三项并举”工作思路，把依法落实优惠政策作为地税工作的重要内容，纳入各单位年度目标管理内容，实行考核逗硬。按照上级要求，及时将减免税委员会办公室由法制处调整到征管处，加强对减免工作的组织协调和综合管理，进一步理清了法制、税政、计财部门在减免税工作中的职责，增强组织领导合力。依法将部分减免税审批权限下放到各县区局，提高审批效率。市、县（区）地税机关先后成立了支持下岗再就业工作领导小组、创建国家级创业型城市工作领导小组，坚持领导负责制，做到机构、职责、人员、方案“四落实”，有力地推动了国家专项减免税政策的进一步落实。

——严格审核，规范管理。制定了减免税工作规程，进一步明确了减免税工作各部门的具体职责，规范运作程序。实行“限时办结制”，对市、县两级地税机关受理减免税申请后的办理时间作出了明确规定，确保减免税办结时限。坚持层层把关、集体讨论、及时准确、公开公正的原则，实行规范高效审核，确保减免税程序的公正性，让符合条件的减免及时落实到位；同时有效避免“人情税”、“关系税”，为全市纳税人提供公平的竞争环境。加强对各类税收减免税事项的内部监督，对通过审批的减免税户在次年由监察室对其进行复查，防止越权减免。

——不断完善管理、健全机制。各单位以《税收减免管理办法（试行）》为指导，以完善减免税工作规程为中心，结合实际不断完善管理，积极探索长效机制。东区局制定了税收减免管理规程和办理减免税退税内部审核程序，米易县局、第一直属分局制定完善了残疾人个人所得税管理规程等，从制度上明确了减免税工作中各个岗位人员的具体职责、纳税人资料报送、受理及办理时限等工作内容，为落实好减免税政策打好了基础。

不断增强减免税服务能力

国家对税收减免规定了严格的审批程序，纳税人在办理减免税手续时经常会面临政策信息不对称、程序不完善、报批资料不齐全等障碍。全市地税机关始终坚持情为民所系，将减免税作为税收征管的重要内容来抓，本着便民、利民的原则，在各个环节上增添主动服务措施，努力为纳税人办理减免税提供高效、快捷的服务。

——加强宣传，做好政策信息服务。全系统着重围绕服务市委、市政府提出的“加快转变经济发展方式，纵深推进‘四个倾力打造\’”，牢牢把握“提速增效、加快发展”的工作基调，切实抓好“投资拉动、结构调整、产业攻坚、产能释放、和谐惠民”5项重点，以电视宣传、网站登载、报刊专题解读、宣传栏公告、发放宣传资料、送税法上门、面对面咨询等形式多渠道、全方位地向纳税人宣传关系企业发展，情系民生、与百姓生活密切相关的税收优惠政策、减免税程序等，让纳税人能便捷地获取有关税收政策信息，充分享受自己的权利。为保证政策信息服务常态化，方便纳税人，向社会公布了市局有关业务处室、各县区局税务所和税政业务科室电话，各县区局在办税服务厅设立了咨询服务台，常年接受电话咨询和面询。近年来，全系统还积极利用现代信息技术提升服务水平。改版后的市局门户网站开设了政策法规、纳税服务等栏目，及时主动公开群众关心、需要的税收政策信息；提供在线税收咨询，纳税人足不出户就可以获取自己关心的税收政策信息。进一步加强12366纳税服务热线建设，增强自助办税信息服务能力，更好地方便了纳税人。大力扩展税收管理员QQ群活动，与纳税人进行互动交流，进一步提高了信息传输效率，满足个性化需求。

——优化流程，简化办事程序。根据总局《税收减免管理办法（试行）》和省局工作要求，重新调整了营业税、企业所得税的减免权限，将部分审批权限下放给县区局，进一步压缩减免税审批层级。及时清理税务行政审批事项，依法及时废止不合理的审批事项。大力推进业务重组，流程再造，将下岗再就业人员、残疾人员税收减免等涉税事项的管理权限进行必要的调整和前置，实行即报即批。通过以上举措，进一步简化了办事程序，减少了纳税人“多头跑”的现象，降低了办税成本。

——创新服务，方便纳税人。广泛推行预约服务、延时服务、提醒服务、AB岗工作制、“多点”接件等服务模式，实行“一窗式”办理，开通特殊人群绿色通道，积极为纳税人创造更为便捷的办税条件。各单位结合实际，因地制宜提供特色服务。东区地税局根据减免税退税审批手续多、资料多、退税时间长的状况，积极与财政、银行等部门协调，制定了操作性强、简单明了的办理退税内部审核程序，改由税收管理员代为办理退税手续，合理简化了减免税程序。并通过流程再造，把不需实地查验，事实清楚、制度明晰的涉税处理事项和部分备案事项从管理环节前置到征收环节，进一步简化了办税程序，方便了纳税人。仁和区地税局实行政务中心窗口和各个税务所均可受理辖区内所有涉税文书的“多点接件”方式，并对附送资料的完整性、合法性、有效性进行初审，出具受理回执，承诺办结期限；纳税人只需在规定的期限内到受理点取件即可，文书的内部流转全部由税务机关完成。米易县地税局按照“全员全岗”工作模式编写出《新征管系统征收工作操作流程》，有效解决了缺人不缺岗的问题，避免了纳税人跑“冤枉路”。

——提升政风行风，提高效能。落实税收执法责任制，建立有效的考核、监督办法，实行过错追究，使税收政策落实在机制上得到保障。严格首问负责制、办税公开制度，通过门户网站等渠道公开税收优惠办理事项、办理程序和监督举报电话，畅通纳税人诉求反映通道，建立和完善纳税服务承诺制度，接受纳税人和社会各界的监督，促进行风进一步转变。坚持推行着装挂牌上岗、限时办结、延时服务等服务方式，努力减轻纳税人负担，提高办税效率。大力开展“比作风、比服务、比效率、比形象”主题活动，全系统呈现出“服务共执法一色，效率与质量齐飞”的态势，提升了满意度。

（市地税局 潘元昌 王康 郭太鸿）

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