发票知识问答（四）

32、普通发票的防伪标志有哪些？

（1）发票监制章形状为椭圆形，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“国家税务局监制”或“地方税务局监制”字样，中间刻制监制税务机关所在地的全称或简称，字体为正楷，套印在发票联的票头中央。

（2）发票联采用专用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有“SW”字样，发票联不加印底纹。安徽地税普通发票在现有“ＳＷ”水印防伪纸的基础上，增加区域防伪标志——“安徽地税”水印图案。

（3）发票监制章和发票号码采用有色荧光油墨套印，印色为大红色，在紫外线灯下呈橘红色反应。

33、增值税专用发票的防伪标志有哪些？

（1）在发票联和抵扣联印有防伪水印图案。即有两组各四个标准的税徽图案组成的环形，中间有正反“税”字的拼音字母“shui”。

（2）发票联和抵扣联票头套印的全国统一发票监制章，采用红色荧光油墨印制，在紫外线灯发票鉴别仪照射下呈橘红色反应。

（3）有无色荧光防伪标志。即在发票联和抵扣联的中间采用无色荧光油墨套印“国家税务总局监制”字样和左右两边各印有花纹图案，上述字样和图案肉眼看不到，用紫外线灯发票鉴别仪照射下呈橘红色荧光反应。

34、什么是假发票？

（1）发票本身是假的；

（2）发票是真的，但开票人（开票单位）是假的；

（3）发票是真的，但发票购买者与开票人（开票单位）不一致。

35、如何辨别发票真伪？

一是通过检查发票进行辨别：

（1）看防伪标志。真发票的防伪标志清晰明了，内含的菱形水印从正反两面看，其线条均没有外力压制痕迹，透过光线可见，比较通透。发票监制章和发票代码、号码等字迹清晰、字间距适当、印制精细。

（2）看发票质量。真发票纸质挺括坚韧、手感应比较柔韧，油墨色泽柔和明亮。真发票是由棕色油墨印制，发票监制章是由红色防伪油墨印制，在紫外线灯照射下呈橘红色，

（3）看发票内容。真发票的开具项目与税务登记证上的经营范围相符，发票票面整洁，无涂改、添加、挖补、刮擦等痕迹，加盖的发票专用章印迹清晰，名称一致。

二是通过查询方式进行鉴别：

（1）拨打12366纳税服务热线电话，按提示要求连续输入所要查询发票的发票代码和号码后，系统自动回复鉴别情况。

（2）登录税务网站（发票正上方椭圆型发票监制章上记载的税务局），进入发票查询系统，按要求录入所要查询发票的发票代码和发票号码，点击查询后系统将自动回复查询结果。

（3）携带需要辨别真伪的普通发票前往当地税务机关发票管理部门，由工作人员予以鉴别。

36、对发票违法行为进行举报的途径有哪些？

（1）拨打举报电话：宿州市国税局税务违法案件举报电话：0557-3926951；宿州市地税局税务违法案件举报电话：0557-3912126；

（2）到当地税务机关举报；

（3）给税务机关写信或登陆税务网站举报；

（4）拨打12366纳税服务热线举报。

37、税务机关在何种情况下可以向社会公告违反发票管理规定的单位和个人？

《发票管理办法》第40条规定：对违反发票管理规定两次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

公告内容包括：纳税人名称、纳税人识别号、经营地点、违反发票管理法规的具体情况。

38、违反发票管理办法对应开而未开发票等社会危害性较小的发票违法行为如何处罚？

《发票管理办法》第35条规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；

（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；

（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；

（四）拆本使用发票的；

（五）扩大发票使用范围的；

（六）以其他凭证代替发票使用的；

（七）跨规定区域开具发票的；

（八）未按照规定缴销发票的；

（九）未按照规定存放和保管发票的；

（十）丢失发票或者擅自毁损发票的。

39、纳税人未按规定携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的应如何处罚？

由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的。处1万元以上3万元以下的罚款；有违反所得的予以没收。

40、纳税人虚开发票或非法代开发票的，税务机关应当如何处罚？

由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

41、知道或应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的，应如何处罚？

由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违反所得的予以没收。

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